Actos Administrativos – Art. 38 CFF

Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo menos, los siguientes requisitos:

I.- Todo debe ser por escrito.

II.- Señalar la autoridad que lo emite. Principio de legalidad ⇨ “La autoridad solo puede hacer lo que la Ley le faculta”.

¿Qué es una Autoridad?

Una autoridad es la persona que tiene un mando o jurisdicción obtenido de forma legal.

Tipos de Firmas:

Autógrafa: Es hecha a puño y letra.

Digital: Foto de la firma digitalizada. Ej.: Firma de constancia. Se trata de una firma digital porque no tiene datos alfanuméricos.

Electrónica:

Rúbrica: Es un trazo manuscrito que representa el nombre y apellido.

Potestad Tributaria en la Federación, Entidades Federativas y los Municipios

Fundamento: Art. 31 CPEUM

La potestad tributaria del Estado comprende las funciones normativas, administrativas y judicial.

Potestad Tributaria: Tiene un marco legal, porque se limita por la Ley, principios jurídicos, jurisprudencias y por el Derecho Internacional.

Principios Jurídicos:

• Principio de Reserva de Ley
• Principio de Legalidad
• Principio de Proporcionalidad
• Principio de Confiscatoriedad: Quiere decir, que te pueden embargar, pero no hasta dejarte en la ruina.

Facultad de ejecución: Te van a cobrar aun en contra de tu voluntad, en caso de que el ejecutor no señale todos los bienes. (art. 156 CFF)

Firma Electrónica

Fundamento: Art. 17-H CFF

Es el conjunto de caracteres numéricos cuya característica que es el lenguaje, surgió en el derecho mercantil.

La firma electrónica, es como una llave y sirve para abrir y cerrar los datos que mando a través de mi voluntad.

Los Poderes Públicos en Relación con los Contribuyentes

Fundamento: Art. 2 Ley sobre la Celebración de Tratados

“Tratado”: el convenio regido por el derecho internacional público, celebrado por escrito entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos

La potestad tributaria es el poder que tiene el Estado para crear, modificar y eliminar tributos (impuestos, tasas y contribuciones); este poder se basa en la soberanía del Estado y se ejerce a través de leyes fiscales.

Potestad Normativa

En el contexto tributario, la potestad normativa implica la capacidad de establecer reglas y disposiciones legales relacionadas con la imposición y recaudación de impuestos.

Potestad de Asignación al Gasto Público

Poder que tiene el Estado para determinar cómo se distribuirán y utilizarán los recursos financieros obtenidos a través de la recaudación de impuestos y otras fuentes de ingresos públicos.

Leyes Fiscales

• Ley de Ingresos de la Federación.
• Tratados internacionales (de los que México sea parte).
• Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
• Leyes Ordinarias: Ley del IVA, Ley del ISR, Ley del IEPS, Ley del ISAN, etc.
• Reglamentos de las leyes ordinarias.
• Código Fiscal de la Federación y su reglamento

Actos de las Autoridades Fiscales

Artículo 34 C.F.F

Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente.

Principio de Inviolabilidad del Domicilio

Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.

Requisitos de la Visita Domiciliaria

• El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita.
• El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita. CFF. ARTÍCULO 43
• El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.
• El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita; esto es el personal visitador autorizado para practicar el procedimiento.
• El período o ejercicio fiscal está sujeto a revisión así como una clara precisión de los impuestos o contribuciones que serán parte de la revisión.

Actas de la Visita Domiciliaria

Es el oficio o documento expedido por la autoridad fiscal competente en el cual hace del conocimiento del contribuyente que en ejercicio de sus facultades de comprobación requerirá informes o documentos para efecto de verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Tipos de Actas

1. Acta parcial de inicio
   1. Notificación de la Orden de visita domiciliaria.
   2. Nombramiento de testigos.
   3. Requerimiento de exhibición de la contabilidad.
   4. Levantamiento del Acta de inicio de la visita.
2. Última acta parcial
3. Acta final
4. Resolución definitiva.

Artículo 95 CFF

Son responsables de los delitos fiscales, quienes:

1. Concierten la realización del delito.
2. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
3. Cometan conjuntamente el delito.
4. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.

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