IGIC

Soportado y Repercutido

El IGIC soportado se registra en el haber, mientras que el IGIC repercutido se registra en el debe.

Devolución de Compras

Si se devuelve una compra, el IGIC soportado se registra en el haber.

Asientos Contables

Pasivo y Neto

• Aumento del haber: Pasivo
• Disminución del haber: Neto

Activo

• Aumento del debe: Activo
• Disminución del debe: Haber

Clientes y Proveedores

• Clientes: Activo
• Proveedores de equipos informáticos: Proveedores de inmovilizado
• Deudores: Servicios prestados a terceros
• Acreedores: Servicios prestados y adeudados

Al Contado

Los asientos al contado implican un doble registro: registro y pago.

Inmovilizado

• Durante la instalación: 213 (debe)
• Después de la instalación: 622 (debe)

Amortización

Cálculo de la Cuota Anual

Cuota anual = (Coste – Valor residual) / Vida útil

Registro de la Amortización

1. Registrar la amortización del año: 681 – 281
2. Reflejar la venta: 281 – 572 – 671 (debe) – 210 (haber) – 211 (haber)

Mercancía

Compras de Mercaderías

En Factura

• Mercancía
• Gastos adicionales: Transportes, seguros, aduanas, impuestos no recuperables
• Descuentos incluidos

Fuera de Factura

• Devolución de mercancías (608)
• Descuentos por pronto pago (606)
• Descuentos por volumen alcanzado (609)
• Defectos, incumplimientos, etc. (608)

Venta

En Factura

• Precio
• Descuentos incluidos

Fuera de Factura

• Gastos adicionales
• Devolución de mercancías (708)
• Descuentos por pronto pago (706)
• Descuentos por volumen (709)
• Defectos e incumplimientos (708)

Anticipos

• De clientes: Debe
• De proveedores: Debe
• Si se da de baja: Haber

Variación

1. 610 – 300 (Saldo deudor)
2. 300 – 610 (Mercancías perdidas definitivamente o importe existencias finales)
3. Pérdida por deterioro (reverso): 693 – 390 (Existencias – Valor neto)

Deudores Comerciales

Método Individual

1. Inicio: 436 – 430, 694 – 490 (Dudas sobre el cobro)
2. Incobrable definitivo: 650 – 436, 490 – 794
3. Cobro parcial: 650 (debe) – 570 (debe) – 436 (haber), 490 – 794

Método Global

1. 436 – 431, 572 – 650 – 436
2. 694 – 490, 490 – 794, 694 – 490

Letras

1. 4310/4410: Letras aceptadas
2. 4311/4411: Letras enviadas al banco para descuento
3. 4312/4412: Letras llevadas al banco para gestionar el cobro
4. 4315/4415: Letras impagadas

Letra con Descuento

• Intereses: (N * d * días que faltan) / 360 (665 en debe)
• Comisión: 626 en debe

Letra con Gestión

• 4312 – 4310
• 572 – 626 (Gastos)

Primas de Seguro

: 1) En la fecha de pago de prima: 625-572 (el total). Luego, desde 1 enero hay otra cantidad, entonces a 31 diciembre: 480-625 (Prima=(total/12)*meses que quedan). 2) En el result.ejercicio: (PStotal-PSprox.año)+PSbalance.

Liquidacion IGIC: 4 trimestres (4º: 01.10-31.12). 1) en trimestre: 4777(D)-4727(H)-4757(H,si repercutido>soportado) ó -4707(D, si r).>2)si hacer declaración-liquidacion (caso 1ero): 4757-572. 3) en la ultima hacemos:  4777(D)-4727(H)-4707(H)-4757(H). No aparecen en balance.

Determinacion Resultado:1) 129- Cuentas de grupos 6 y 7 con saldo deudor, cuentas con saldo acreedor-129. Se saldan que no aparecerán en asiento de cierre y balance. No olvidar de cuentas en asientos (681,680,693,610,733,794). Cuenta 129 en balance dentro fondos propios(PN). Si H>D –beneficios.  2) Imp.Sociedades (0,30*(I-G)): a) 6300(30% del 129)-4752, 129-6300. b) si hay perdidas: 4745-6301, 6301-129. c) Si hay retenciones (se paga anticipadamente) 473 (pagos+retenciones): 1. beneficios : 6300-473(H)-4752(H, si 6300>473) ó -4709(D, si al revés). 2.perdidas: 4709-473, 4745(30%)-6301. 3) Asiento de cierre: cuentas representativas de el.patrimoniales: cuentas saldo acreedor (P y PN) – cuentas saldo deudor (A).

Aplicación Resultado: 129(D)-112(reserva: 10% del beneficio)-1141-113-525(dividndos a pagar)-120(beneficio pend. de reparto). Si tiene perdidas: 121(debe dividirse en subcuentas)-129.

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