Estado de Flujo de Caja

Ingresos

• Ingresos por Ventas
• Intereses por Depósitos
• Otros Ingresos
• +/- Ganancias/Pérdidas de Capital

Egresos

• – Costos Fijos
• – Costos Variables
• – Pago de Intereses por Créditos
• – Depreciaciones Legales
• – Pérdidas del Ejercicio Anterior

Utilidad

• = Utilidad Antes de Impuestos
• – Impuesto de Primera Categoría (27%)
• = Utilidad Después de Impuestos

Flujo de Caja Operacional

• = Depreciaciones Legales
• = Pérdidas del Ejercicio Anterior
• -/+ Ganancias/Pérdidas de Capital

Flujo de Capitales

• – Inversión Fija
• = Valor Residual de los Activos
• – Capital de Trabajo
• = Recuperación del Capital de Trabajo
• = Préstamos
• – Amortizaciones

Flujo de Caja Privado

• = Flujo de Caja Operacional
• = Flujo de Capitales

Definiciones

Ingresos por Ventas

Producto entre los volúmenes de ventas y los precios de los productos/servicios ofrecidos.

Intereses por Depósitos

Ganancias de intereses obtenidas por inversiones financieras.

Otros Ingresos

Ingresos adicionales, como reventa de insumos o arriendos recibidos.

Ganancias/Pérdidas de Capital

Diferencia entre el valor de reventa y el valor contable de la inversión fija liquidada.

Costos Fijos

Costos independientes del volumen de producción, como personal administrativo o arriendos.

Costos Variables

Costos dependientes del volumen de producción, como compra de insumos o mano de obra directa.

Pago de Intereses por Créditos

Servicio de las deudas comprometidas, determinado por la tasa de interés y el saldo impago.

Depreciaciones Legales

Cuota asignada para considerar el desgaste o envejecimiento de los activos de inversión.

Pérdidas del Ejercicio Anterior

Pérdidas contables del año anterior que pueden acumularse indefinidamente.

Utilidad Antes de Impuestos

Suma de las partidas anteriores, que determina las utilidades contables.

Impuesto de Primera Categoría

Impuesto a las utilidades contables, con una tasa del 25%.

Utilidad Después de Impuestos

Diferencia entre las Utilidades Antes de Impuestos y el Impuesto de Primera Categoría.

Inversión Fija

Recursos para adquirir activos fijos, como terrenos, edificios o maquinaria.

Valor Residual de los Activos

Valor de liquidación de la inversión al final de la vida útil del proyecto.

Capital de Trabajo

Recursos monetarios y físicos necesarios para mantener el proyecto en funcionamiento.

Recuperación del Capital de Trabajo

Recuperación de la inversión en capital de trabajo al final del proyecto.

Préstamo

Financiamiento obtenido de instituciones financieras.

Amortizaciones

Disminución del saldo impago de un préstamo.

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