| | | | Original | | Ajustado | | | Ajustes extracontables | Resultado |
| | | | Vino | Ajuste | Vino | Tinto | Sub Totales | Debe | Haber | Consolidado |
| | | | | | | | | | | |
| | | Ingresos por Ventas | 2.850.000 | | 2.850.000 | 800.000 | 3.650.000 | 50.000 | | 3.600.000 |
| ( – ) | | Costo de Explotación | -1.800.000 | | -1.800.000 | -200.000 | -2.000.000 | | 12.500 | -1.987.500 |
| | | Margen de explotación | 1.050.000 | | 1.050.000 | 600.000 | 1.650.000 | | | 1.612.500 |
| ( – ) | | Gastos de Adm. Y Vtas. | -500.000 | | -500.000 | -100.000 | -600.000 | | | -600.000 |
| | | Resultado Operacional | 550.000 | | 550.000 | 500.000 | 1.050.000 | | | 1.012.500 |
| | | Ingresos Financieros | 16.000 | -12.500 | 3.500 | 150 | 3.650 | | | 3.650 |
| | | Utilidad x Inversión EE RR | 0 | 124.855 | 124.855 | 0 | 124.855 |
124.855
0
Gastos Financieros
-500
-500
-400
-900
400
-500
Intereses cobrados y/o devengados
400
400
0
400
400
0 ( – )Impuesto renta
-2.000
-2.000
-330
-2.330
-2.330
Interés Minoritario
-374.565
-374.565
Resultado Ejercicio………………………
563.900
676.255
499.420
1.175.675
638.755
25%
124.855
638.755
75%
374.565
0
| | | | Original | | Saldo Ajustado | | | | SALDO | | | |
| | | | VINO | | VINO | TINTO | SUMA | AJUSTES EXTRACONTABLES | CONSOLIDADO | | | |
| | Activos | M$ | Ajuste | M$ | M$ | M$ | DEBE | HABER | M$ | | | |
| | Banco | | 10.000 | | 10.000 | 0 | 10.000 | | | 10.000 | | | |
| | Caja | | 0 | | 0 | 5.000 | 5.000 | | | 5.000 | | | |
| | Facturas por cobrar/Clientes | 500.000 | | 500.000 |
300.000
800.000
300.000
500.000
Ctas por cobrar EE RR
14.400
14.400
0
14.400
14.400
0
Mercaderías
100.000
100.000
400.000
500.000
37.500
462.500
Prop., Planta y Equipo (neto)
1.600.000
1.600.000
984.400
2.584.400
2.584.400
Inversiones EE RR
263.650
112.355
376.005
0
376.005
376.005
0
Total activos……………………..
2.488.050
2.600.405
1.689.400
4.289.805
3.561.900
Pasivos
M$
M$
M$
M$
Facturas por pagar
722.480
722.480
160.000
882.480
882.480
Facturas por pagar EE RR
300.000
300.000
0
300.000
300.000
0
Préstamo Bco. C/P
105.550
105.550
0
105.550
105.550
Retenciones
0
0
10.980
10.980
10.980
Ctasx pagar EE RR
0
0
14.400
14.400
14.400
0
Capital
575.000
575.000
729.000
1.304.000
729.000
575.000
Resultados acumulados
221.120
221.120
325.600
546.720
325.600
221.120
Resultado del ejercicio
563.900
112.355
676.255
499.420
1.175.675
499.420
638.755
RESULTADO CONSOLIDADO
400
400
37.500
Dividendos Provisorio
0
0
-50.000
-50.000
50.000
0
Interés Minoritario
1.128.015
1.128.015
Total pasivos……………………..
2.488.050
2.600.405
1.689.400
4.289.805
1.906.320
1.906.320
3.561.900
Análisis a la Utilidad no realizada
EE RR Tinto
%
Vendidas Real
En Stock de Vino
Ingresos por ventas
800.000
100%
750.000
50.000
( – )
Costo de ventas
-200.000
-25%
-187.500
-12.500
Margen de explotación
600.000
75%
562.500
37.500
| TINTO | | 31.Dic.X1 | | 31.Dic.X1 | | | | | | | | | |
| | | Blce | | Blce | | | | | | | | | |
| Capital | | 729.000 | | 729.000 | | | | | | | | | |
| Resultados acumulados | 825.020 | | 325.600 | | | | | | | | | |
| | | | | 1.054.600 | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | Anterior | 325.600 | |
| Resultado del Ejercicio | 0 | | 499.420 | 25% | 124.855 | | Resultados acumulados | 825.020 | | | |
| Dividendos provisorios | -50.000 | | -50.000 | 25% | -12.500 | | | | | Ejercicio | 499.420 | EE RR |
| | | 1.504.020 | | 1.504.020 |
25%
376.005
Inversión EE RR
75%
Interés Minoritaio
263.650
25
1504020
1.054.600
100
Vino
—————-
31.Dic.X1
—————-
Debe
Haber
Inversión EE RR
Inversión EE RR
124.855
Saldo Blce
263.650
12.500
Utilidad x Inversión EE RR
124.855
Ajuste
124.855
Glosa: Contabiliza 25% del devengo del resultado de Tinto
388.505
12500
—————-
x
—————-
Saldo
376.005
Ingreso Financiero
12.500
Inversión EE RR
12.500
Glosa: Contabiliza dividendos percibidos
—————-
x
—————-
| EJERCICIO Guiá Nº 11 | | | | | | | | | | | | | |
| Con la Información proporcionada al 31.Dic.X1 usted deberá realizar ajustes si proceden y confeccionar los Estados Financieros Consolidados | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ESTADO DE Situación FINANCIERA SOCIEDAD VINO S.A. | | | Estado de Resultados de Vino S.A. | | |
| | Para el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de x1 | | | al 31 de Diciembre de x1 | | |
| | | | | | | | | | | | | | M$ | | |
| | Activos | M$ | | Pasivos | M$ | | | Ingresos por Ventas | | 2.850.000 | | |
| | Banco | | 10.000 | | Facturas por pagar | 722.480 | | ( – ) | Costo de Explotación | | -1.800.000 | | |
| | Facturas por cobrar | 500.000 | | Facturas por pagar EE RR | 300.000 | | | Margen de explotación | | 1.050.000 | | |
| | Ctas por cobrar EE RR | 14.400 | | Préstamo Bco. C/P | 105.550 | | ( – ) | Gastos de Adm. Y Vtas. | | -500.000 | | |
| | Mercaderías | 100.000 | | | | | | | Resultado Operacional | | 550.000 | | |
| | Prop., Planta y Equipo (neto) | 1.600.000 | | Capital | | 575.000 | | | Ingresos Financieros | | 16.000 | | |
| | Inversiones EE RR | 263.650 | | Resultados acumulados | 221.120 | | | Gastos Financieros | | -500 | | |
| | | | | | Resultado del ejercicio | | | | Intereses cobrados y/o devengados | 400 | | |
| | | | | | | | | | ( – ) | Impuesto renta | | -2.000 | | |
| | | | | | | | | | | Resultado Ejercicio……………………… | 563.900 | | |
| | Total activos…………………….. | 2.488.050 | | Total pasivos…………………….. | 2.488.050 | | | | | | | | |
| Notas a los EE FF | | | | | | | | | | | | | | |
| | Banco | | | | | | | | | | | | | | |
| | El saldo presentado esta de acuerdo a la circularizacion efectuadas a los Bancos en los cuales la sociedad mantiene cuenta corriente vigente al cie- | | |
| | rre de sus Estados Financieros. | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Facturas por cobrar | | | | | | | | | | | | | |
| | Saldo al crédito libre de provisión e incobrables | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
Ctas por cobrar EE RR
La sociedad debe cobrar a su Filial con fecha 01.Mar.X2 la suma de M$ 14.400,- por concepto de préstamo otorgado. En relación a este préstamo,
la sociedad cobra al 31.Dic.X1 la suma M$ 400,- como intereses que los registra en su Estado de Resultado como Intereses cobrados y/o devengados
Mercaderías
La sociedad compra mercaderías para comercializar a sus clientes nacionales el 50% de ellas a su Filial y el otro 50% a sus proveedores habitúa-
les
Compra a Tinto
50.000
Saldo
100.000
Compra a Terceros
50.000
Prop., Planta y Equipo (neto)
Se presentan a su costo Histórico. Al cierre de los Estados Financieros no hay indicios de deterioro de estos activos
Inversiones EE RR
La sociedad mantiene una inversión de tipo permanente con la sociedad
Tinto S.A. que adquirió con fecha 01.Ene.X1 y que representan un 25%
del patrimonio de ella.
Facturas por pagar
Se registran en este rubro toda deuda proveniente del giro y que se encuentra debidamente documetada al cierre de los Estados Financieros
Facturas por pagar EE RR
El origen del saldo de esta cuenta se encuentra en las compras que efectúa
Vino S.A. a la sociedad
Tinto S.A. y que al 31.Dic.X1 se adeudan
Préstamo Bco. C/P
El saldo de M$ 105.550,- debe ser pagado en cuotas trimestrales al Bco. Chile a contar del año x2
Capital
Al 31.Dic.X1, el capital está íntegramente pagado y lo constituyen 100.000 acciones, todas ellas de igual valor y denominación
Ingresos por Ventas
Durante el año x1 no existen ventas a
Tinto S.A.
Ingresos Financieros
El contador de Vino S.A. Registro en esta cuenta M$ 12.500,- que corresponden a un dividendo percibido de la sociedad Tinto S.A. Con fecha
01.Dic.X1
Para el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de x1
al 31 de Diciembre de x1
M$
Activos
M$
Pasivos
M$
Ingresos por ventas
800.000
Caja
5.000
Proveedores
160.000
( – )
Costo de ventas
-200.000
Clientes
300.000
Retenciones
10.980
Margen de explotación
600.000
Existencias
400.000
Ctas. Por pagar EE RR
14.400
( – )
Gastos de Adm. Y Vtas.
-100.000
Prop., Planta y Equipo (neto)
984.400
Resultado Operacional
500.000
Capital
729.000
Ingresos Financieros
150
Resultados acumulados
825.020
Gastos Financieros
-400
Dividendos provisorios
-50.000
( – )
Impuesto renta
-330
Resultado Ejercicio………………………
499.420
25%
124.855
Total activos……………………..
1.689.400
Total pasivos……………………..
1.689.400
Notas a los EE FF
Caja
El saldo al 31.Dic.X1 está respaldado por un arqueo practicado a la fecha de cierre de lso Estados Financieros
Clientes / Ingresos por ventas
Por definición,
Tinto S.A. solo vende sus mercaderías a
Vino S.A.
Existencias
Las mercaderías que comercializa la sociedad son todas adquiridas en el mercado local
Prop., Planta y Equipo (neto)
Se presentan a su costo Histórico. Al cierre de los Estados Financieros no hay indicios de deterioro de estos activos
Proveedores
Se registran en este rubro toda deuda proveniente del giro y que se encuentra debidamente documetada al cierre de los Estados Financieros
Retenciones
El saldo está conformado por retenciones de Imptos. Por pagar y de leyes sociales al 31.Dic.X1
Ctas. Por pagar EE RR
La sociedad debe pagar con fecha 01.Mar.X2 la suma de M$ 14.400,- por concepto de préstamo obtendido de la Filial. En relación a este préstamo,
la sociedad lo obtuvo con fecha 15.Nov.X1 por un monto de M$ 14.000.-
El contador de la sociedad devengo el interés por esta operación en la cuenta del EE RR: Gastos Financieros
Dividendos provisorios
Con fecha 01.Oct.X2 la sociedad reparto a todos sus accionistas dividendos provisiorios, que se encuentran registrados debidamente en el Patrimo-
nio de la sociedad al cierre de sus Estados Financieros.
Capital
Al 31.Dic.X1, el capital está íntegramente pagado y lo constituyen 1.000.000 acciones, todas ellas de igual valor y denominación
Resultados acumulados
Conformado al 31.Dic.X1 por utilidades no distribuidas + la utilidad del ejercicio x1
Etiquetas: balance general, consolidación, Contabilidad, economia, Estados financieros, Tinto S.A., Vino S.A.
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