Modelo de Factura Electrónica

Datos del Emisor y Receptor

• Datos del emisor: Vendedor
• Datos del receptor: Comprador

Datos de la Factura

• Número, serie y fecha de emisión
• Descripción detallada de la mercancía o servicio
• Impuestos aplicados
• Importe total de la factura incluidos impuestos
• Condiciones y forma de pago
• Firma electrónica (opcional)

Registro de Facturas

Libro de Registro de Facturas Emitidas

• Anotar las facturas, justificantes contables y documentos de aduanas
• Numeradas correlativamente
• Correspondientes a los bienes vendidos y servicios prestados

Libro de Registro de Facturas Recibidas

• Numerar correlativamente todas las facturas, justificantes contables y documentos de aduanas
• Correspondientes a los bienes adquiridos o importados y servicios recibidos

Plazos de las Anotaciones

Facturas Emitidas

• Anotar cuando se realice la liquidación y pago del impuesto

Facturas Recibidas

• Anotar por orden de recepción y dentro del periodo de liquidación

Operaciones Intracomunitarias Determinadas

• Anotar en el plazo de siete días a partir del inicio de la expedición o transporte

Descuentos, Gastos y Retenciones en la Factura

Gastos Incluidos en la Factura

• Transportes y aranceles: Gasto por transporte de mercancías
• Seguros: Gasto por posibles riesgos durante el traslado
• Envases y embalajes: Retornables (devueltos por el cliente) o no retornables (incrementan el importe de la factura)
• Gastos suplidos: Pagados por el emisor en nombre del cliente

Descuentos Incluidos en la Factura

• Descuento comercial: Consecuencia de políticas de promoción
• Descuento por volumen de venta (rappel): Alcanzar un determinado volumen de compras
• Descuento por pronto pago: Pago antes de la fecha convenida

Retenciones en la Factura

Gastos incluidos en la factura Gastos que surgen como consecuencia de la operación de compraventa y se incluyen en la factura. Pasan a formar parte de la base imponible, y están sometidos al mismo tiempo que la operación principal./ Transportes y aranceles: gasto que se origina por el transporte de las mercancías y está en función de los Incoterms acordados entre el vendedor y el comprador. Figurará sumando el importe del principal. Seguros: gasto que cubre posibles riesgos que puedan sufrir las mercancías durante su traslado. Dependen de los Incoterms acordados. Figurará sumando el importe principal.Envases y embalajes: 2 tipos: los retornables (el cliente los devuelve y el proveedor abona su importe mediante una factura de rectificación) y los no retornables (incrementan el importe de la factura). Gastos suplidos: gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre de un cliente y que le corresponden a este. Suele ser habitual en la prestación de servicios de profesionales (abogados, notarios). Incluidos en factura pero no se le repercute el IVA. Descuentos incluidos en la factura Suponen una disminución en la base imponible, aminora el importe principal de la factura. Suelen venir expresados en %. /Descuento comercial: el más usual. Se aplica como consecuencia de las políticas de las empresas para la promoción de los productos o por rebajas u ofertas. Se calcula sobre el precio de los productos promocionados u ofertados. Descuento por volumen de venta o rappel: Se aplica cuando se ha alcanzado un determinado volumen de compras./Van incluidos en factura cuando no son acumulativos, se aplican a la venta objeto de la factura y se calcula sobre el importe neto que resulte de aplicar el descuento comercial./El rappel acumulativo se aplica cuando se ha conseguido un determinado volumen de ventas al mismo cliente durante un periodo de tiempo determinado. Y se realiza una factura rectificativa, ya que la aplicación del descuento es posterior a la operación de compraventa. Descuento por pronto pago: se realiza en operaciones de compraventa al contado o en operaciones de pago realizado aplazado cuando el pago se realiza antes de la fecha convenida. Se calcula sobre el importe neto que resulte de aplicar el descuento comercial y el rappel. Retenciones en la factura de venta o presentación de servicios Retenciones: cantidades que, quien tiene que pagarlas, debe descontar del total de la factura de compra de algunos servicios profesionales y otras operaciones concretas que la normativa fiscal exige./El pagador es el obligado a aplicar la retención, le deja pagar al que presta el servicio un porcentaje del importe que figura en la factura. Luego debe ser ingresada por el pagador a la Agencia tributaria, al final de cada trimestre natural, en nombre del profesional que se le descontó./Retención en factura a profesionales: Las personas físicas que realizan una actividad económica profesional, al emitir sus facturas deben aplicar una retención a cuenta del IRPF./Retención general: 15%/Nuevos profesionales, primer año de actividad y los dos siguientes: 7%Retenciones en factura de algunos empresarios por módulos: Sujetas a la retención de las personas físicas que realizan algunas actividades concretas de todas las que pueden estar acogidas a módulos./Porcentaje de retención: 1%Retenciones por alquiler de inmuebles urbanos: Retención en las facturas de alquiler de los propietarios locales e inmuebles que se alquilan para la actividad económica./Porcentaje de retención: 19% //El importe de la retención se calcula aplicando el porcentaje de la retención sobre el importe neto total de la factura y antes de aplicar el IVA correspondiente./Las retenciones practicadas deben ser ingresadas al final de cada trimestre natural en el que se han practicado./El obligado a practicar la retención e ingresarla en Hacienda es el pagador. El responsable ante la Administración Tributaria es el que recibe la factura no el que la ha emitido. Recargo de equivalencia Se aplica a los comerciantes minoristas, que sean personas físicas, las sociedades civiles o las comunidades de bienes.En la factura, los proveedores repercuten al comerciante el IVA más el RE correspondiente.

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