Objetivos de la Contabilidad en la Empresa

La contabilidad proporciona información crucial para la gestión y toma de decisiones. Sus objetivos específicos son:

1. Proporcionar información ordenada y sistemática sobre el movimiento económico y financiero.
2. Expresar en unidades monetarias el valor de los bienes y deudas.
3. Llevar un registro claro y preciso de todos los ingresos y gastos.
4. Presentar una imagen clara de la situación financiera de la empresa en todo momento.
5. Facilitar la previsión de las probabilidades futuras del negocio.
6. Calcular el beneficio o pérdidas al finalizar el ciclo económico.
7. Servir como prueba fiable en actos jurídicos donde la contabilidad sea necesaria.
8. Informar en unidades monetarias sobre las cuentas con movimiento.
9. Suministrar información para la planificación, evaluación y control empresarial.

Estados Financieros Esenciales

Los estados financieros son informes clave que reflejan la salud financiera de una empresa. Los principales son:

1. Balance General

   Muestra la composición y estructura de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en un momento dado. Es como una «radiografía» financiera. Se divide en:

   • Activo: Bienes y derechos de la empresa, ordenados según su liquidez (rapidez en convertirse en efectivo).
   • Pasivo y Patrimonio Neto: Obligaciones y fondos propios, ordenados según su exigibilidad (rapidez para devolver el efectivo).

2. Balance de Comprobación (o de Situación)

   Ofrece información sobre la liquidez (capacidad de pago a corto plazo), solvencia (capacidad de pago a largo plazo) y rentabilidad (capacidad de generar beneficios) del activo y del capital.

3. Estado de Resultados (o de Pérdidas y Ganancias)

   Detalla los ingresos, costos y gastos de un período, mostrando la utilidad o pérdida resultante.

4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

   Muestra las variaciones en las cuentas del patrimonio (capital, reservas, resultados acumulados) durante un ejercicio.

5. Estado de Flujo de Efectivo

   Indica la capacidad de la empresa para generar y utilizar efectivo, mostrando los flujos de entrada y salida de efectivo por actividades operativas, de inversión y de financiación. Es crucial para evaluar la capacidad de pagar sueldos, a acreedores y dividendos.

6. Notas a los Estados Financieros

   Complementan y detallan la información presentada en los estados financieros principales. Incluyen políticas contables, aclaraciones sobre incertidumbres, riesgos y variaciones de precios.

Tasa Interna de Rendimiento (TIR)

La TIR es la tasa de descuento que iguala a cero el Valor Actual Neto (VAN) de un proyecto de inversión. Sirve como criterio para aceptar o rechazar proyectos:

• Si la TIR > Tasa de corte (coste de oportunidad), se acepta el proyecto.
• Si la TIR < Tasa de corte, se rechaza el proyecto.

El cálculo de la TIR implica encontrar la tasa de interés que hace que el VAN sea cero. Se puede realizar de forma iterativa, probando diferentes tasas de interés hasta encontrar aquella que anule el VAN.

Tasas Municipales para Empresas

Los ayuntamientos exigen tasas por diversas licencias:

1. Licencias para Obra Mayor

   • Licencia de primera ocupación.
   • Licencia para obras de reforma de edificaciones existentes.

2. Licencias para Obra Menor

3. Licencias de Apertura

Créditos Comerciales: Ventajas y Desventajas

Ventajas

• No generan intereses para el comprador.
• Aprobación instantánea, simplificando la espera.
• Alta tasa de aceptación.
• Disfrute del bien antes de pagarlo.

Desventajas

• Obligación de cumplir los plazos de amortización.
• Posibilidad de que las cuotas superen la capacidad de ahorro.
• Denegación si el comprador está en listas de morosos.

Impuesto de Sociedades: Pagos Fraccionados y Declaración

Tras calcular la cuota impositiva, se liquida el impuesto. La ley permite realizar tres pagos fraccionados a cuenta (abril, octubre y diciembre), equivalentes al 18% del impuesto del ejercicio anterior. Estos pagos son deuda tributaria y se descuentan de la liquidación final.

Período Medio de Maduración

Es el tiempo que tarda una empresa en recuperar la inversión inicial, desde la compra de materias primas hasta el cobro a clientes. Se calcula:

Período Medio de Maduración = Período Medio de Fabricación + Período Medio de Ventas + Período Medio de Cobro – Período Medio de Pago.

Tipos de Riesgos Financieros

• Riesgo de Crédito

  Incapacidad o falta de voluntad del deudor para cumplir sus obligaciones.

• Riesgo de Liquidez

  Insuficiencia de efectivo para cubrir obligaciones inmediatas, obligando a vender activos, incluso con pérdidas.

• Riesgo de Mercado

  Fluctuaciones en los precios de activos y pasivos.

• Riesgo Operacional

  Errores humanos, fallos en sistemas, fraudes, etc.

• Riesgo de Transacción

  Uso de moneda extranjera en operaciones internacionales.

Criterios de Evaluación de Inversiones

• Valor Actual Neto (VAN)

  Valor actual de los flujos de caja futuros menos la inversión inicial. Un VAN positivo indica rentabilidad.

• Tasa Interna de Rentabilidad (TIR)

  Tasa de descuento que iguala el VAN a cero. Indica el rendimiento porcentual de la inversión.

• Plazo de Recuperación (Payback)

  Tiempo necesario para recuperar la inversión inicial.