Libros Contables: Una Guía Completa

Tipos de Libros Contables

Libros Obligatorios

Son aquellos que las empresas deben llevar por mandato legal, observando ciertas reglas en su cumplimiento. Algunos ejemplos son:

• Libro Diario
• Libro de Inventario y Cuentas Anuales
• Libro Mayor
• Libro de Actas
• Libro Registro de Acciones Nominativas
• Libro Registro de Socios
• Libro Registro de Contratos
• Libro Registro de Aportaciones al Capital
• Libros Registro del IVA

Libros Voluntarios

Son aquellos que no son legalmente exigibles, pero que la empresa lleva por necesidades internas de información. Algunos ejemplos son:

• Libro Registro de Caja
• Libro Registro de Banco
• Libro Registro de Efectos a Cobrar
• Libro Registro de Efectos a Pagar
• Libro de Cuentas Corrientes con Proveedores
• Libro Registro de Clientes
• Libro Registro de Proveedores
• Libro Inventario de Almacén
• Registro de Fichas Valorativas de Almacén

Descripción de Libros Voluntarios Clave

Libro Registro de Caja

Registra diariamente todas las entradas y salidas de dinero en efectivo, así como los cheques recibidos.

Libro Registro de Bancos

Controla las operaciones que la empresa realiza con las entidades bancarias a través de sus cuentas corrientes, de ahorro o de crédito. El registro se hace independientemente para cada cuenta.

Libro Registro de Efectos a Pagar

Controla los importes y fechas de vencimiento de los efectos a cargo de la empresa.

Libro Registro de Efectos a Cobrar

Registra los efectos que gira a cargo de los clientes y deudores.

Libro de Cuentas Corrientes con Proveedores y Clientes

Registra los movimientos de las compras y ventas y sus respectivos pagos y cobros, de manera independiente para cada proveedor.

Liquidación y Gestión de Tesorería

Liquidación de Cuentas Corrientes Bancarias

La cuenta corriente bancaria es un contrato de depósito de dinero que incluye un pacto de disponibilidad por cheques y un servicio de gestión. La liquidación consiste en calcular los intereses producidos por la cuenta, considerando las operaciones de abonos y adeudos en el periodo de liquidación.

Presupuesto de Tesorería

Instrumento que permite hacer previsiones de tesorería a corto plazo, conjugando los cobros y pagos futuros de la empresa para tomar medidas correctoras y evitar desajustes.

Cobros

Proceden principalmente de las ventas, por lo que hay que estar atentos a todos los aspectos relacionados con los mismos.

Pagos

Son más fáciles de prever que los cobros, pero atienden a más conceptos. Se pueden distinguir dos tipos:

• Ordinarios: para el funcionamiento normal de la empresa.
• Extraordinarios: para la compra de bienes de activo fijo.

Interpretación de Datos y Corrección de Desequilibrios

Para un adecuado análisis de tesorería se deben interpretar los datos de los presupuestos, buscando las causas, soluciones y planificando la actuación, tanto en déficit como en superávit. Las acciones para la corrección de desequilibrios se realizan para financiar los déficit o invertir los superávits que exceden los límites de seguridad.

Financiación

Acción de procurar a una empresa los capitales necesarios para su creación o funcionamiento.

Tipos de Financiación

Financiación Ajena

Consiste en conseguir medios externos a la empresa para efectuar inversiones.

Patrimonio Neto

Recursos aportados por el propietario o socios/accionistas, incluyendo ampliaciones.

Pasivo

Refleja la estructura financiera o recursos con los que cuenta la empresa para financiar las inversiones.

Pasivo Exigible

Créditos obtenidos por la empresa de fuentes externas.

Instrumentos de Financiación

Confirming

Contrato por el cual una entidad financiera gestiona los pagos de los proveedores de una empresa, ofreciéndoles una línea de financiación para cobrar sus facturas con anterioridad.

Descuento

Anticipación por parte de una entidad financiera del crédito que una empresa tiene sobre sus clientes, descontando los intereses.

Letras a Favor

Giradas por una empresa a otra con problemas de tesorería para obtener liquidez inmediata mediante el descuento.

Crédito de Aceptación

Similar a las letras de favor, pero la letra es aceptada por una entidad financiera.

Coste Efectivo

Representa el coste real para la empresa de cualquier tipo de financiación, considerando todos los gastos.

Créditos Bancarios

Recurso utilizado por las empresas cuando la financiación de proveedores es insuficiente.

Garantías Personales

Se establecen mediante fianza o aval de terceros que garantizan el pago.

Interés

Tanto por ciento a aplicar sobre el nominal o efectivo de la operación según el sistema de liquidación prefijado.

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