02 Oct
1. ¿Qué grava el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El IVA grava los actos o actividades que realizan las personas físicas y morales en territorio nacional, que involucran:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
- Importación de bienes y servicios.
2. ¿Quiénes son los sujetos del IVA?
Las personas físicas y morales que realizan las actividades mencionadas en el punto anterior en territorio nacional.
3. Características del IVA
El IVA se caracteriza por ser:
- Territorial: Se aplica a las operaciones realizadas dentro del territorio nacional.
- Objetivo: Grava el acto o actividad, independientemente de las personas involucradas.
- Federal: Es un impuesto federal, administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Indirecto: El contribuyente traslada el impuesto al consumidor final.
- Fijo: Se aplica una tasa fija del 16%, 0% o 50% según el caso.
- Traslativo: El proveedor traslada la carga económica del impuesto al cliente.
4. Periodicidad de pago del IVA
El pago del IVA se realiza a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el impuesto.
5. Tasas del IVA
- 16% – Tasa general.
- 0% – Tasa preferencial (para ciertos productos y servicios).
- 50% – Tasa aplicable en la región fronteriza norte y sur.
6. Causante del IVA
El causante del IVA es el proveedor, ya que es quien realiza la enajenación, presta el servicio u otorga el uso o goce temporal de bienes.
7. Carga económica del IVA
La carga económica del IVA recae en el cliente, quien adquiere el bien o servicio y es el consumidor final.
8. Supuestos para la retención del IVA
El Artículo 1-A de la Ley del IVA establece los supuestos para la retención del IVA trasladado. Se requiere mayor información para detallar estos supuestos.
9. ¿Cuándo se consideran pagadas las contraprestaciones?
El Artículo 1-B de la Ley del IVA establece cuándo se consideran efectivamente pagadas las contraprestaciones. Se requiere mayor información para detallar este punto.
10. Productos con tasa del 0% de IVA
El Artículo 2-A de la Ley del IVA enlista los productos con tasa del 0%. Algunos ejemplos son:
- Pan
- Azúcar
- Animales (excepto mascotas)
- Medicinas de patente
- Hielo
- Agua no gaseosa
- Oro
- Libros, periódicos y revistas
- Toallas sanitarias y similares
11. ¿Qué es el IVA trasladado?
El tercer párrafo del Artículo 1 de la Ley del IVA define el IVA trasladado. Se requiere mayor información para detallar este punto.
12. ¿Qué es el IVA acreditable?
El último párrafo del Artículo 1 de la Ley del IVA define el IVA acreditable. Se requiere mayor información para detallar este punto.
13. Saldo a favor en la declaración del IVA
El Artículo 6 de la Ley del IVA establece las opciones del contribuyente cuando tiene un saldo a favor. Se requiere mayor información para detallar este punto.
14. ¿En qué consiste el acreditamiento del IVA?
El Artículo 4 de la Ley del IVA explica el proceso de acreditamiento del IVA. Se requiere mayor información para detallar este punto.
15. Requisitos para el acreditamiento del IVA
El Artículo 5 de la Ley del IVA enlista los requisitos para el acreditamiento del IVA. Se requiere mayor información para detallar este punto.
16. ¿Qué se entiende por enajenación de bienes?
El Artículo 8 de la Ley del IVA define la enajenación de bienes. Se requiere mayor información para detallar este punto.
17. Periodicidad de pago del IVA para el RIF
El Artículo 5-F de la Ley del IVA establece la periodicidad de pago para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Se requiere mayor información para detallar este punto.
18. ¿Cuándo se considera efectuada una enajenación?
El Artículo 11 de la Ley del IVA define cuándo se considera efectuada una enajenación. Se requiere mayor información para detallar este punto.
19. Exenciones de IVA por enajenación de bienes
El Artículo 9 de la Ley del IVA enlista las exenciones. Algunos ejemplos son:
- Suelo
- Construcciones adheridas al suelo
- Libros y periódicos
- Bienes muebles usados
- Billetes
20. Base para calcular el IVA en enajenaciones
El Artículo 12 de la Ley del IVA establece que la base para calcular el impuesto es el precio o contraprestación pactados.
21. ¿Qué se entiende por prestación de servicios?
El Artículo 14 de la Ley del IVA define la prestación de servicios. Se requiere mayor información para detallar este punto.
22. Exenciones de IVA por prestación de servicios
El Artículo 15 de la Ley del IVA enlista las exenciones por prestación de servicios. Se requiere mayor información para detallar este punto.
23. Base para calcular el IVA en prestación de servicios
El Artículo 18 de la Ley del IVA establece la base para calcular el impuesto en la prestación de servicios. Se requiere mayor información para detallar este punto.
24. ¿Cuándo se presta un servicio en territorio nacional?
El Artículo 16 de la Ley del IVA define cuándo se considera que un servicio se presta en territorio nacional. Se requiere mayor información para detallar este punto.
25. ¿Qué se entiende por uso o goce temporal de bienes?
El Artículo 19 de la Ley del IVA define el uso o goce temporal de bienes. Se requiere mayor información para detallar este punto.
26. Exenciones de IVA por uso o goce temporal de bienes
El Artículo 20 de la Ley del IVA enlista las exenciones. Se requiere mayor información para detallar este punto.
27. ¿Cuándo se otorga el uso o goce temporal en territorio nacional?
El Artículo 21 de la Ley del IVA define cuándo se considera que el uso o goce temporal se otorga en territorio nacional. Se requiere mayor información para detallar este punto.
28. Base para calcular el IVA en uso o goce temporal
El Artículo 23 de la Ley del IVA establece la base para calcular el impuesto. Se requiere mayor información para detallar este punto.
29. ¿Qué se considera importación de bienes?
El Artículo 24 de la Ley del IVA define la importación de bienes. Se requiere mayor información para detallar este punto.
30. Exenciones en importación de bienes o servicios
El Artículo 25 de la Ley del IVA enlista las exenciones. Se requiere mayor información para detallar este punto.
31. Tasa de la exportación de bienes y servicios
El Artículo 29 de la Ley del IVA establece la tasa del 0% para la exportación de bienes y servicios.
32. Obligaciones de los contribuyentes del IVA
El Artículo 32 de la Ley del IVA enlista las obligaciones de los contribuyentes. Se requiere mayor información para detallar este punto.
33. ¿Qué grava el IEPS?
El Artículo 1 de la Ley del IEPS enlista los actos o actividades que grava el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Se requiere mayor información para detallar este punto.
34. Enajenaciones gravadas por el IEPS
El Artículo 2 de la Ley del IEPS enlista las enajenaciones gravadas. Un ejemplo es: bebidas con contenido alcohólico (25.5%). Se requiere mayor información para detallar otros ejemplos y sus tasas.
35. Periodicidad de pago del IEPS
El Artículo 5 de la Ley del IEPS establece que el pago se realiza a más tardar el día 17 del mes siguiente.
36. Exenciones del IEPS
El Artículo 8 de la Ley del IEPS enlista las exenciones. Algunos ejemplos son:
- Aguamiel
- Cerveza
- Bebidas refrescantes
37. Actividades con tasa del 0% en el IEPS
El Artículo 2-A de la Ley del IVA (no del IEPS) menciona productos con tasa del 0%, como animales y vegetales, medicinas de patente y bebidas distintas de la leche, jarabes o concentrados. Es importante verificar la Ley del IEPS para confirmar si aplica alguna tasa del 0% a alguna actividad específica.
38. Obligaciones de los sujetos del IEPS
El Artículo 19 de la Ley del IEPS enlista las obligaciones de los sujetos del impuesto. Algunas de ellas son:
- Llevar la contabilidad necesaria.
- Expedir comprobantes fiscales.
- Presentar declaraciones.
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Realizar los pagos mensuales.
Deja un comentario