Impuesto sobre Sociedades (IS)

Es un tributo directo y personal que grava la renta de sociedades y otras entidades jurídicas no sujetas al IRPF, aplicable en todo el territorio español. Elementos clave:

• Sujeto Pasivo: Todas las entidades, excepto las civiles.
• Hecho Imponible: Obtención de renta por el sujeto pasivo.
• Base Imponible: Renta obtenida, corregida con aumentos o disminuciones al resultado contable.
• Tipos de Gravamen:
  • General: 30%
  • Reducida dimensión: 25%
  • Cooperativas: 20%
• Cuota Íntegra: Base imponible * tipo de gravamen.
• Cuota Líquida: Cuota íntegra – deducciones y bonificaciones.
• Cuota Diferencial: Cuota líquida – retenciones y pagos a cuenta.
• Periodo Impositivo: Coincide con el ejercicio económico (máximo 12 meses).
• Plazo de Liquidación: 25 días naturales tras 6 meses del periodo impositivo. Si es fraccionado: primeros 20 días de abril, octubre y diciembre.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Tributo indirecto sobre el consumo que grava:

• Entregas de bienes y prestaciones de servicios por empresarios y profesionales.
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Importaciones de bienes.

Elementos clave:

• Ámbito Espacial: Península e Islas Baleares (excepto Canarias, Ceuta y Melilla).
• Hecho Imponible: Operaciones onerosas de empresarios o profesionales.
• Sujeto Pasivo: Empresas y profesionales que ingresan el IVA a Hacienda.
• Base Imponible: Importe total de las contraprestaciones.
• Tipos de Gravamen:
  • General: 21%
  • Reducido: 10%
  • Superreducido: 4%
• Cuota: Base imponible * tipo impositivo.
• Régimen General: IVA repercutido – IVA soportado.
• Devengo: Entrega de bienes/servicios, o pago de derechos en importaciones.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

Tributo directo sobre el ejercicio de cualquier actividad empresarial, recaudado por los ayuntamientos. Elementos clave:

• Sujetos Pasivos: Personas físicas o jurídicas que realizan actividades sujetas al impuesto (exentas empresas con cifra de negocios < 1 millón de € y sin ánimo de lucro).
• Cuota Tributaria: Calculada según tarifas para cada actividad (municipal, provincial, nacional).
• Periodo Impositivo: Año natural.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD)

Tributo indirecto que grava la constitución de sociedades con el 1% del capital social inicial. Exentas las personas físicas como empresarios individuales.

Marketing Mix (4Ps)

Plan de acción para estimular la demanda:

• Producto: Características para atraer clientes.
• Precio: Determinante en la respuesta del consumidor (costes, competencia, etc.).
• Distribución (Plaza): Acercar el producto al consumidor en el lugar y momento adecuados.
• Promoción: Publicidad, relaciones públicas, etc.

Política de Producto

• Producto básico: Atributos observables.
• Producto ampliado: Producto básico + valores añadidos.
• Producto genérico: Satisfacción esperada + atributos añadidos.

Gama y Línea de Productos

• Gama: Conjunto de productos que vende la empresa.
• Línea: Productos homogéneos que satisfacen necesidades similares.

Identificación del Producto (Marca)

• Marca única: Misma marca para toda la gama.
• Marcas múltiples: Marcas distintas para cada producto.
• Marcas blancas: Marcas de distribuidores que ocultan al fabricante.

Envase y Etiqueta

• Envase: Protección y diferenciación.
• Etiqueta: Marca, instrucciones y otra información.

Ciclo de Vida del Producto

• Introducción: Pérdidas por altos costes.
• Crecimiento: Ingresos superan costes, beneficios.
• Madurez: Ventas y beneficios estables.
• Declive: Caída de ingresos y beneficios.

Métodos de Fijación de Precios

• Costes: PV = Coste + Margen.
• Demanda: Elasticidad-precio (Ep > 1: elástica, Ep < 1: inelástica).
• Competencia: Precios superiores (producto diferenciado), a nivel (producto no diferenciado), o inferiores (sensibilidad al precio).

Estrategias de Precios

• Diferenciales: Mismo producto, precios diferentes según consumidor.
• Psicológicos: Precio como indicador de calidad.
• Líneas de productos: Precio de uno afecta la demanda de otros.
• Productos nuevos: Precio alto (élite) o bajo (ventas rápidas).

Promoción del Producto

• Publicidad: Comunicación para promocionar productos.
• Promoción de ventas: Promociones a corto plazo o para nuevos productos.
• Relaciones públicas: Esponsorización, patrocinio, relaciones con medios.
• Venta personal: Relación directa vendedor-cliente.

Distribución

Permite al consumidor adquirir el producto en el lugar y momento adecuados. Proceso:

• Almacenamiento.
• Distribución física.
• Facturación y cobro.

Canales de Distribución

• Canal largo: Fabricante – Mayorista – Minorista – Consumidor.
• Canal corto: Fabricante – Minorista – Consumidor.
• Canal directo: Fabricante – Consumidor.

Estrategias de Distribución

• Exclusiva: Un intermediario por área geográfica.
• Intensiva: Máximo número de distribuidores.
• Selectiva: Número limitado de intermediarios.

Canales Alternativos

• Teletienda.
• Ordenador.
• Máquinas automáticas.

Investigación de Mercados

Obtención de información para decisiones de marketing. Etapas:

• Definir problema y objetivos.
• Diseñar plan de investigación.
• Búsqueda y obtención de información (primaria o secundaria).
• Análisis de información e informe.

Métodos de Obtención de Información Primaria

• Encuestas.
• Experimentación.
• Observación.
• Técnicas cualitativas (entrevistas de grupo y en profundidad).

Análisis del Consumidor

Etapas:

• Reconocimiento de la necesidad.
• Búsqueda de información.
• Valoración de alternativas.
• Decisión.
• Evaluación.

Tipos de Compra

• Alta implicación.
• Impulso.
• Rutinaria.

Características del Comprador

• Factores personales.
• Factores sociales y culturales.

Clasificación del Cliente

• Prescriptor.
• Comprador.
• Consumidor.

Hábitos de Compra

• Quién.
• Dónde.
• Por qué.
• Cuánto.
• Cuándo.
• Qué.

Segmentación de Mercados

División del mercado en grupos con pautas homogéneas de consumo.

Criterios y Variables de Segmentación

• Demográfico (edad, sexo, etc.).
• Geográfico (región, tamaño, etc.).
• Socioeconómico (renta, profesión, etc.).
• Psicográfico (personalidad, estilo de vida, etc.).
• Comportamiento de compra (frecuencia, beneficios esperados, lealtad, etc.).

Estrategias de Segmentación

• Marketing masivo (mercado total).
• Marketing diferenciado (adaptar oferta a cada segmento).
• Marketing concentrado (un segmento específico).

Posicionamiento en el Mercado

Percepción del producto en la mente del cliente.

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