24 Nov
1. Impuestos y lugar de nacimiento
Son una imposición y nacen de la religión y el ejército.
2. Lugar de nacimiento de la Ley
Roma.
3. Derecho Fiscal
Ver o vigilar lo que se está obteniendo. Recaudación por parte del estado. Conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones especiales.
4. Lugar de nacimiento de las primeras leyes fiscales
Egipto, China y Mesopotamia.
5. Primeros asesores fiscales
Quipo Camayos.
6. Identificados en Tenochtitlán por portar en las manos una vara y un abanico (pueblo azteca, sistema)
Calpixquis.
7. Obligaciones que los siervos deberían cumplir en la Edad Media
Personales y económicas.
8. Obligaciones personales
Consisten en prestar servicio militar en favor del señor feudal al acompañarlo a la guerra y dentro de ellas surge la de cultivar las tierras propiedad del feudo, la obligación de orientar al señor en los negocios; así como la de alojar a los visitantes del señor feudal.
9. Obligaciones económicas
Consiste en pagar las banalidades por usar el homo o el molino del señor feudal, contribuir con vino, proporcionar granos, cabezas de ganado; así como aportar impuestos de talla o pecho, el impuesto de la mano muerta, el diezmo, etc.
10. Impuesto de talla
Se conoce así porque al momento de pagarlo, se hacía en un pedazo de madera una marca o talla y quienes originaban el pago eran el casamiento de una hija, armar de caballero a un hijo, la adquisición de equipo para las cruzadas y la propiedad de un inmueble según su fertilidad.
11. Impuesto de la mano muerta
Adjudicación del señor feudal cuando uno de sus siervos fallecía y tenía bienes, el señor feudal no permitía heredarlos y si fuere caso contrario tenían que pagar derecho de relieve. También podía agenciarse de los muebles de los extranjeros que fallecían dentro de sus propiedades o territorios.
12. Diezmo
Obligación de pagar la décima parte de lo que se obtiene.
13. Impuesto de avería
Pago que hacían a prorrata los dueños de las mercancías que se transportaban en buques. Llegó a manejarse un 4% del valor de las mercancías.
14. Impuesto de almirantazgo
Lo pagaban los barcos que llegaban a los puertos por la entrada y salida de mercancías. Alcanzó el 15%.
15. Impuesto de lotería
Juego de la fortuna; en 1697 se establece el impuesto de lotería con tasa del 14% sobre la venta local.
16. Alcabala
Pago por pasar mercancía de una providencia a otra.
17. Impuestos de caldos
Se pagaba por la fabricación de vinos y aguardientes.
18. Impuesto del timbre
Pago amparado por estampillas adquiridas ante las autoridades fiscales.
19. Impuestos sobre ingresos mercantiles
Lo pagaban comerciantes por el ejercicio de sus actividades con tasa del 4%. (Desapareció al surgir el IVA).
20. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Pago obligado de las personas físicas y morales que realicen:
- Enajenación de bienes
- Presten servicios independientes
- Otorguen uso o goce temporal de bienes
- Importen bienes o servicios
Se maneja una tasa del 16% sobre lo que consumimos.
21. Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Personas físicas y morales obligadas al pago del 30% sobre sus utilidades.
- Residentes en México
- Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento en el país
- Residentes en el extranjero respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riquezas situadas en el territorio nacional
22. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS)
Se grava sobre lo que no está en la canasta básica con una tasa del 3% al 150%. (Gasolina, vinos, cerveza, tabaco, juegos de apuestas, etc.)
23. Ley de Impuestos Aduanales (LIA)
Va del 16% al 50% sobre importaciones y exportaciones.
24. Causantes desde que obtiene RFC y están obligados a pagar impuestos
Personas morales.
25. Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Pago obligado de las personas físicas o morales residentes en el territorio nacional; así como residentes extranjeros con establecimiento permanente en el país. Tasa del 17.5%.
26. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Conjunto de derechos pertenecientes al Estado; ingresos de los Gobiernos Federales, Estatales y Locales.
27. Notificación de crédito fiscal
Si se comprueba un saldo a pagar de impuesto a los depósitos en efectivo por parte del contribuyente; la autoridad notificará y otorgará un plazo de 10 días hábiles para manifestar lo que a su derecho convenga.
28. Actualización y recargos de los montos no recaudados
Artículo 6.- Los montos del impuesto a los depósitos en efectivo que no hayan sido recaudados por falta de fondos en las cuentas de los contribuyentes, serán objeto de actualización y recargos.
29. Impuesto a los depósitos en efectivo
Sujetos obligados al pago del impuesto: Las personas físicas y morales están obligadas al pago del impuesto, respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero.
Sujetos exentos del impuesto: La federación, entidades federativas, los municipios, entidades de administración pública paraestatal, personas minorales con fines no lucrativos, las de por un monto acumulado de $25,000 en cada mes del ejercicio fiscal. La tasa se calculará aplicando el 3%.
30. Actividades financieras del Estado
- Obtención de ingresos
- Gestión o manejo de los recursos obtenidos y la administración y explotación de sus propios bienes patrimoniales de carácter permanente
- Realización de un conjunto de erogaciones para el sostenimiento de las funciones públicas.
31. Aspecto jurídico de las actividades financieras del Estado
La actividad financiera es una rama de la actividad administrativa y aparece como tal regulada por el derecho objetivo.
32. Necesidades que satisface el Estado
- Públicas: Las de conservación del orden interior (Policía), las de defensa exterior (Ejército) y las de impartición de justicia (tribunales).
- Primer orden: De salud, educación, etc.
33. Actividades que cubre el Estado
Aspecto económico, político, jurídico y sociológico.
34. Derecho financiero
Conjunto de normas jurídicas que tiene por objeto regular de manera sistemática los recursos económicos del Estado y la actividad del ente público.
35. Decisiones del derecho financiero
- Obtención de recursos, genera el derecho fiscal.
- Gestión o manejo, derecho patrimonial.
- Erogación de los recursos a la que le correspondería el derecho presupuestario.
36. Divisiones del derecho financiero
Derecho fiscal, patrimonial y presupuestario.
37. Derecho Fiscal
Normas jurídicas que se refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones especiales; se dividen en sustantivo, formal o administrativo, constitucional, procesal, penal e internacional.
38. Derecho fiscal sustantivo
Conjunto de normas jurídicas que disciplinan el nacimiento, efectos y extinción de la obligación tributaria y los impuestos que se originan de la misma.
39. Derecho fiscal formal o administrativo
Conjunto de normas que regulan la actividad de la administración pública encargada de la determinación y recaudación de impuestos y tutela.
40. Derecho Constitucional Fiscal
Conjunto de normas jurídicas que delimitan y disciplinan al poder fiscal del estado y coordina los poderes tributarios que existen en los estados federales.
41. Derecho fiscal procesal
Conjunto de normas jurídicas que regulan los procesos en que se resuelven las controversias que surgen entre el fisco y los contribuyentes.
42. Derecho penal fiscal
Conjunto de normas jurídicas que definen los hechos ilícitos que pueden cometerse en materia fiscal.
43. Derecho patrimonial
Propiedad causante/ estado. Todo lo que el causante pierda y lo tenga el estado es para beneficio comunitario.
44. Fuentes del derecho financiero
- Ley
- Decreto de ley
- Reglamento
- Circulares
- Jurisprudencia
- Tratados internacionales
- Principios generales del derecho
45. Característica del poder del estado
Es coactivo.
46. Acto emanado del poder legislativo que crea situaciones jurídicas generales, abstractas e impersonales
La ley.
47. Leyes Federales
Son reglamentarias de los preceptos constitucionales y obligan a su cumplimiento en todo el territorio de la república. Son creadas por el Congreso de la Unión y comparten la categoría jurídica de los tratados internacionales.
48. Estructura de las leyes fiscales
Sistema, distribución u orden en que están colocados sus mandatos dentro de su texto.
- Presupuesto: ingreso y egreso
- Contabilidad: inversión y gasto corriente
- Gasto público
49. Ámbitos espaciales de las leyes fiscales
El territorio, el cual tiene vigencia esta.
- Federales: aplicación en toda la república
- Leyes estatales
- Leyes para el DF
- Leyes municipales
50. Vigencia temporal de las leyes fiscales
Sistema simultáneo: La ley entra en vigor en el momento mismo de su publicación.
Sistema sucesivo: La ley entra en aplicación el día de su publicación en el lugar donde se edita el Diario Oficial de la Federación.
Vocatio legis: Consiste en señalar un plazo para que la ley entre en vigor, mientras tanto queda inoperante.
51. Garantía de audiencia
Artículo 14 constitucional.
52. Competencia fiscal
Poder ejecutivo, legislativo y judicial.
53. Ingresos del Estado
- Ordinarios: Impuestos, aportaciones de seguridad social y derechos que presta el estado (Derechos, productos y aprovechamientos).
- Extraordinarios: Excepciones que tiene que implantar el Estado por naturaleza particular de una rama o actividad (Impuestos y derechos extraordinarios, empréstitos, emisión de moneda, expropiación y servicios personales).
54. Aprovechamientos
Son los ingresos que percibe el estado por funciones de derecho público, distintos a las contribuciones, los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización.
55. Empréstitos
Ingreso al que recurre el estado para hacer frente a gastos urgentes o imprevistos, esto es el recurso económico que emplea el estado en circunstancias excepcionales y es necesario contar con la autorización del Congreso.
56. Contribuciones
Se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social y derechos.
57. Prestación ex – lege
Por la realización del supuesto la ley en el mundo de los hechos, es decir, en la vida real.
58. El dinero en especie de carácter definitivo
Pueden ser los casos de los artistas (pintores, escultores, etc.).
59. Destino de los impuestos
La totalidad de los impuestos existentes sirven para financiar al gasto público.
60. Crédito Fiscal
Obligación fiscal determinada en cantidad líquida y debe pagarse en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas. Nace en el momento que la persona realiza el supuesto de ley.
Deja un comentario