13 Mar
1.EN QUE CONSISTE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADOLa actividad financiera como actividad estatal
El sector de la actividad financiera se separa en tres vertientes o grupos de acciones perfectamente identificables:
Primer sector.- lo conforman los actos desplegados por el Estado y que tienen como propósito prioritario dotarlo de recursos monetarios (acciones encaminadas a recaudar impuestos, productos del estado por venta de bienes, o los empréstitos).
Segundo sector.- Lo constituye todo el cumulo de conductas estatales encaminadas a ofrecer a la sociedad el paquete de bienes y servicios que satisfacen las necesidades sentidas por esta, y cuya
satisfacción ha asumido el estado como compromiso. La oferta de tales bienes y servicios implica por parte del estado haber realizado toda una serie de erogaciones, es decir, convertir en satisfactores los recursos monetarios obtenidos.
Tercer sector o fase de la actividad financiera.- son las acciones y decisiones estatales
concernientes a la gestión o administración de su patrimonio, es decir el cumulo de bienes y
derechos que conforman al activo del estado y que requieren ser debidamente administrados.}
2MENCIONA LA Clasificación DE LAS CONTRIBUCIONES
Las contribuciones se clasifican en:
Impuestos
Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo
Aportaciones de seguridad social
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado
Contribuciones de mejoras y derechos.
Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
Físicas y Morales que se beneficien de manera directa por obras públicas
3DEFINICION DE IMPUESTOS SEGÚN Código FISCAL DE LA Federación VIGENTE.
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas
de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo
Art. 2 de CFF
4.Definición DE DERECHOS
Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nacíón, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
5.Definición DE APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
6.QUE ES EL DERECHO FINANCIERO
El derecho Financiero es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemático del conjunto de normas que reglamentan la recaudación, la gestión y la erogación de los medios económicos que necesitan el Estado y los otros órganos públicos para el desarrollo de sus actividades, y el estudio de las relaciones jurídicas entre los poderes y los órganos del Estado y entre los mismos Ciudadanos que derivan de la aplicación de esas normas. (Definición de Mario Pugliese).
7.QUE ES EL DERECHO TRIBUTARIO
Es el conjunto de normas jurídicas que regla la creación, recaudación y todos los demás aspectos relacionados con los tributos, sean éstos impuestos, tasas o contribuciones especiales
8.DIFERENCIAS ENTRE DERECHO FINANCIERO Y DERECHO TRIBUTARIO
El derecho tributario se encarga de las normas que regulan las actividades del Estado en la obtención de recursos tributarios, crediticios y patrimoniales, y el Derecho financiero se encarga de los recursos del Estado, Hacienda y de todas las demás entidades públicas.
9.MENCIONE EL CONTENIDO Y LA IMPORTANCIA DE LA LEY DE INGRESOS DE LA Federación
Contiene los conceptos en los cuales se pueden observar los recursos financieros que cubrirán los gastos de la federación durante el ejercicio fiscal.
La importancia de la ley de ingresos de la Federación es muy grande porque de manera clara da a conocer de donde proviene el dinero con el que se cubren los gastos de la federación.
10.CUAL ES LA VIGENCIA DE LA LEY DE INGRESOS DE LA Federación
La Ley de ingresos de la federación tiene una vigencia de un año y debe presentarse a más tardar el 8 de Septiembre de cada año.
11.EN QUE CONSISTE EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA Federación
Consiste en describir la cantidad y forma en que se distribuirán los recursos públicos de los organismos autónomos como el INE y la CNDH, los tres poderes públicos (Ejecutivo, Legislativo y judicial) y los diferentes gobiernos como estatales y municipales
12.MENCIONE CUAL ES LA Relación QUE HAY ENTRE EL PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA Federación Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA Federación.
Su relación es que en la ley de ingresos te da a conocer cuánto dinero dispone la federación y la ley de egresos te da a conocer en que diferentes organismos autónomos, públicos y gubernamentales se distribuyeron los ingresos.
13.CUAL ES EL Órgano FACULTADO PARA ELABORAR LAS LEYES TRIBUTARIAS
Cámara de Diputados
14.QUE Órgano EJECUTA LAS LEYES FEDERALES
El ejecutivo federal. Se encarga de ejecutar las leyes federales.
15.EN QUE SE FUNDAMENTA EL EJECUTIVO FEDERAL PARA EMITIR LOS REGLAMENTOS
En el artículo 89, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y con fundamento en los artículos 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y 10; 14-B; 20; 22; 26; 27; 28; 32-F; 49; 52; 52-A; 81; 83; 137; 141; 146-B; 163; 165; 175; 180 y demás relativos del Código Fiscal de la Federación.
16.EN DONDE SE FUNDAMENTA LA Obligación DE CONTRIBUIR AL GASTO PUBLICO
Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política Mexicana
17.CUAL ES EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA
Para su existencia, imprescindiblemente se requiere que siempre estén previstos y regulados por normas jurídicas, ya que dicha regulación normativa es la única garantía eficaz con la que el contribuyente cuenta de que las disposiciones impositivas se encontraran siempre ajustadas a los principios constitucionales básicos de generalidad, proporcionalidad y equidad.
18.N QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA
En que los contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar una situación de igualdad frente a la norma jurídica que lo establece y regula.
19.EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA
En materia fiscal podemos decir que la proporcionalidad es la correcta disposición entre las cuotas, tasas o tarifas previstas en las leyes tributarias y la capacidad económica de los sujetos pasivos por ellas gravadas.
El principio de proporcionalidad, implica, por una parte, que los graváMenes se fijen en las leyes tributarias y la capacidad económica de cada sujeto pasivo, de manera que las personas que obtengan ingresos elevados tributen en forma cualitativamente superior a las de medianos y reducidos recursos.
20.EN QUE CONSISTE EL PRINICPIO DE SEGURIDAD Jurídica
La certeza que debe tener el gobernado de que sus personas familias y posiciones o sus derechos están respetados por la autoridad, y si esta debe producir una afectación en ellos debe ajustarse a los procedimientos que la ley le obliga. Está fundamentado en los artículos 14, 15, 16, 17, 18,19, 20,21, 23 y 29 ,(CPEUM).
21.CUAL ES EL PRINCIPIO DE Vinculación CON EL GASTO PUBLICO
Los ingresos tributarios tienen como finalidad costear los servicios públicos que el Estado presta, por lo que tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas, ya que resultaría ilógico e infundado que el estado exigiera en forma permanente a sus gobernados, una serie de contribuciones sin entregarles nada a cambio.
22.UAL ES EL PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD
El principio de obligatoriedad en materia fiscal es la fracción IV del Artículo 31 Constitucional, el contribuir a los gastos públicos de la federación, de las entidades federativas y de los municipios constituye una obligación ciudadana de carácter público.
23.MENCIONA QUIEN ES EL SUJETO ACTIVO
La titularidad de los poderes de exigir al sujeto obligado el pago de la prestación pecuniaria a título de tributo, solo corresponde al estado, quien por conducto de la administración pública ejerce tales poderes jurídicos.
La posición activa dentro de la obligación tributaria se singulariza una vez que el hecho generador de esta última se ha dado en la realidad y sin esta no puede darse la existencia de sujeto activo alguno.
24MENCIONA QUIEN ES EL SUJETO PASIVO.
Es la persona que asume la posición deudora en el seno de la obligación tributaria por haber realizado el hecho imponible.
La condición jurídica de sujeto contribuyente solo le corresponde a quien haya realizado el elemento objetivo o material del hecho generador de la obligación tributaria y solo por ello si por mandato constitucional del art 31 fr. IV la obligación de contribuir para el financiamiento de los gastos públicos solo puede recaer en quien ostente capacidad contributiva.
25.EN QUE CONSISTE LA Relación Jurídico TRIBUTARIA
La obligación tributaria es el vínculo jurídico en virtud del cual el Estado denominado sujeto activo exige a un deudor denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria y excepcionalmente en especie. De las obligaciones que se indican existe un acreedor, un deudor y un objeto.
26.MENCIONA AL MENOS CINCO CONTRIBUBUCIONES FEDERALES
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre automóviles nuevos
Impuestos sobre depósitos en Efectivo
27.MENCIONA LOS IMPUESTOS LOCALES DEL ESTADO DE GUANAJUATO
Impuestos sobre nómina y asimilados
Impuesto cedular
Impuesto por la adquisición de vehículos de motor usados
Impuestos sobre rifas y sorteos
Impuestos por servicios de hospedaje
28.QUE SON LOS APROVECHAMIENTOS
Según el código fiscal de la federación en su artículo 3 habla de que son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados de participación estatal.
29.QUE SON LOS PRODUCTOS
Son PRODUCTOS las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.
30.SEGÚN LA Clasificación TRADICIONAL DE LOS IMPUESTOS CUALES SON LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
Directos.- son aquellos que no son susceptibles de repercutirse o trasladarse a terceras personas.
Son todos aquellos que gravan las utilidades o rendimientos
Indirectos.- Son aquellos que son susceptibles de trasladarse o repercutirse.
Son aquellos que gravan las operaciones de consumo.
IVA. Enajenación de bienes, prestación de servicios, uso o goce temporal de bienes, importación de bienes y servicios.
31.CUALES SON LOS IMPUESTOS REALES Y PERSONALES
Reales.- se entienden a aquellos que están destinados a gravar valores económicos que tienen su origen en la relación jurídica que se establece entre una persona física o moral y una cosa o un bien.
Se les llama reales, debido a que generalmente los correspondientes sujetos pasivos son titulares de algún derecho real, en especial el de propiedad. Ej. Impuesto predial.
Personales.- Son todos aquellos que gravan los ingresos, utilidades, ganancias, o rendimientos obtenidos por personas físicas o morales, como consecuencia del desarrollo de los diversos tipos de actividades productivas, (Industria, comercio, agricultura, ganadería, pesca, silvicultura), A los que se encuentran dedicados, e independientemente o al margen de su vinculación jurídica con cosas, bienes o derechos reales.
32.MENCIONA LOS EFECTOS POSITIVOS DE LOS IMPUESTOS
Se estima como efectos positivos los la incidencia y pago de los impuestos; contemplando la incidencia simple o incidencia con traslación o repercusión con sus dos manifestaciones: la pro traslación y la retro traslación.
33.MENCIONA LOS EFECTOS NEGATIVOS DE LOS IMPUESTOS
Se estima como efectos negativos de los tributos o contribuciones a la evasión y al fraude fiscal.
El fraude es un delito patrimonial que consiste, en términos generales, en obtener mediante falacias o engaños, o por medio de maquinaciones o falsos artificios, la usurpación de cosas o derechos ajenos.
Evasión.- Sustracción ilegal al pago, la evasión opera fundamentalmente como un caso de omisión, es decir el contribuyente en forma pasiva deja de cubrir los impuestos, ya sea por ignorancia o por imposibilidad material.
34.CUALES SON LOS PRINCIPIOS Económicos DE LOS IMPUESTOS
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. Justicia
1.- Los súbditos de cada estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus respectivas capacidades, es decir, en proporción al ingreso de que gozan bajo la protección del Estado. Del cumplimiento o del menosprecio de esta máxima, depende lo que llama la equidad o falta de equidad de los impuestos.
SEGURIDAD Jurídica. Certidumbre
2.- El impuesto que cada individuo está obligado a pagar, debe ser fijo y no arbitrario. La fecha de pago, la forma de pago, la cantidad a pagar deben ser claras para el contribuyente y para todas las demás personas. La inseguridad de los impuestos favorece la corrupción. Un grado muy considerable de desigualdad no es un mal tan grande como un grado muy pequeño de inseguridad.
COMODIDAD.
3.- Todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma que en la que es más probable que convenga su pago al contribuyente.
Economía
4.- Todo impuesto debe planearse de modo que la diferencia entre lo que se recauda y lo que ingresa en el tesoro público del Estado, sea la más pequeña posible.
35.QUE SON LOS DECRETOS DELEGADOS
Los decretos delegados, pueden definirse como las leyes expedidas en forma directa y personal por el Presidente de la República, sin que medie en previa declaratoria de suspensión de garantías individuales, bajo el formato de decretos, en virtud de delegación expresa de facultades operada en su favor por el congreso federal, en acatamiento de un mandato constitucional, sobre determinadas materias relacionadas con el comercio exterior y con la economía nacional.Reciben el nombre de Decretos – Delegados por que las leyes que en ellos se contienen son emitidos con el carácter de decreto presidencial, y porque deben su existencia a una legislación de facultades legislativas, efectuadas a beneficio del titular del ejecutivo.
36.QUE SON LOS TRATADOS INTERNACIONALES
Son acuerdos de voluntades celebrados entre dos o más Estados soberanos en el ámbito internacional, con el objeto de sentar las bases para la resolución pacífica de problemas comunes.
Para que los tratados, puedan alcanzar efectos obligatorios, es necesario que cada Estado signatario los incorpore a su legislación interna y los aplique como si fueran leyes de rango constitucional, ya que de otra forma, ante la falta de coercibilidad que caracteriza a las normas internacionales, correrían el riesgo de convertirse en letra muerta.
37.CUALES SON LOS ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS
Es una prestación
En dinero o en especie
Atiende al principio de legalidad tributaria
Debe estar contenido en las leyes de aplicación general
Principio de obligatoriedad
Deben estar a cargo de personas físicas y personas morales
Vinculación entre impuestos y gastos públicos
38.A QUIENES GRAVA EL IMPUESTO CEDULAR
las personas físicas por:
La prestación de servicios profesionales
El otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
La realización de actividades empresariales
39.EN MATERIA FISCAL EN QUE CONSISTE EL DERECHO FEDERAL Común
A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
40.CUALES SON LOS SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE NOMINA
Este impuesto alcanza y obliga a las personas físicas o morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración a sus trabajadores.
41.EN LAS FUENTES FORMALES DE DERECHO FISCAL SE ATIENDE A LA Constitución COMO NORMA FISCAL SUPREMA, INDIQUE CUAL ES EL FUNDAMENTO Y EN QUE CONSISTE.
Es la fuente del Derecho Fiscal, porque en ella se indica quién tiene derecho a percibir impuestos, quién tiene obligación de pagar impuestos y cómo se establecen.
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
42.DESCRIBA EL PROCEDIMIENTO DE LA Creación DE LEYES FEDERALES
Procedimiento que en el caso concreto de nuestro derecho, se encuentra previsto en los artículos 71 y 72 de la CPEUM.
Pasos para la creación de la ley.
—Iniciativa de Ley,. Es un proyecto de iniciativa que deberá ser estudiada, revisada, valorada, reformada, adicionada y finalmente, aprobada o rechazada por dichos órganos.
Dicha función se encuentra encomendada de manera exclusiva a l congreso de la uníón, dividido en dos cámaras; la de diputados y la de senadores. Los diputados se reputan representantes del pueblo, en tanto que los senadores poseen el carácter de representantes de las entidades federativas ante el gobierno federal.
En el caso de iniciativa de leyes en materia fiscal, compete ésta a la cámara de diputados como cámara de origen y a la cámara de senadores como cámara revisora (Ar.72 inciso HCPEUM). Que a la letra dice H. La formación de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las dos Cámaras, con excepción de los proyectos que versaren sobre empréstitos, contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales deberán discutirse primero en la Cámara de Diputados.
Una vez que el proyecto fue presentado ante la cámara de diputados, se inicia el llamado debate camaral, que puede conducir tanto a su aprobación como a su rechazo definitivo dentro el periodo de sesiones en el que se haya dado a conocer, si el proyecto fuese aprobado en la cámara de diputados, esta pasará a la cámara de senadores que en materia fiscal funge como la cámara revisora, para que la apruebe.
Al ser aprobada la ley por ambas cámaras, el proyecto de ley, debe turnarse al ejecutivo para los efectos de su promulgación y publicación, no obstante, El presidente de la república cuenta con un plazo de diez días para manifestar su rechazo o aceptación.
43.CUAL ES EL CONCEPTO DE JURISPRUDENCIA Y MENCIONE ANTE QUE INSTANCIA SE HACE VALER
Es la interpretación habitual, constante y sistemática que llevan a cabo los tribunales con motivo de la resolución de los casos que son sometidos a su jurisdicción y que por disposición de ley, se convierte en precedente de observancia obligatoria para fallos posteriores, tanto para el órgano jurisdiccional que la establece, como para los tribunales que substancian instancias anteriores. La jurisprudencia en pleno se forma mediante cinco ejecutorias que sustenten el mismo criterio respecto de casos similares, no interrumpidas por otra en contrario, y que hayan sido aprobadas por lo menos por 14 ministros; en tanto que las ejecutorias en la sala administrativa laboral constituyen jurisprudencia, siempre que lo resuelto por ellas se sustente en cinco ejecutorias no interrumpidas por otra en contrario y que hayan sido aprobadas por lo menos por cuatro ministros..
44.CUAL ES EL CONCEPTO DE DOCTRINA
La doctrina tributaria. Está constituida por el conjunto de conceptos, definiciones, críticas y opiniones vertidas por los especialistas en la materia acerca de los diversos temas que la componen, a través de libros, artículos, ensayos, editoriales, conferencias, cursos de actualización y demás medios de difusión permanente del pensamiento.
La doctrina se esfuerza por deducir el espíritu general de la legislación para interpretar los silencios de la ley o sus contradicciones aparentes, también se encarga de sistematizar las soluciones de la jurisprudencia.
45.MENCIONE EL CONCEPTO DE COSTUMBRE
Es la repetición constante de un hecho, con la convicción por parte de un sector mayoritario de la comunidad respectiva de que se trata de una norma de observancia obligatoria.
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