Obligaciones Fiscales y Documentación Mercantil para Empresas

Obligaciones fiscales de la empresa:

• Impuesto de Sociedades: La empresa paga el 25% de sus beneficios.
• Cotizaciones Sociales Empresas: La empresa debe aproximadamente el 30% del salario de sus trabajadores al Estado.

Obligaciones Fiscales como Intermediario

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Impuesto que los trabajadores pagan sobre un porcentaje de su salario al Estado (retenido de la nómina). Incluye:
  • Rendimientos del trabajo y capital (intereses, dividendos).
  • Rendimientos de actividades económicas (autónomos, profesionales).
  • Rendimientos del capital inmobiliario (alquileres).
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales (venta de bienes, inversiones).
  • Imputaciones de renta (vivienda habitual, derechos de imagen).
• Cotizaciones Sociales: El trabajador paga aproximadamente el 6,5% de su nómina como cotización al Estado.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): IVA del 21% aplicado a clientes.

Conceptos Tributarios Fundamentales

• Tributo: Aportaciones dinerarias establecidas por las leyes para proporcionar ingresos a la Hacienda Pública, con el fin de que ésta pueda atender los gastos públicos.
• Impuestos: Obligatorios y no se recibe directamente algo a cambio (directo: IRPF, IS – se paga por tener capacidad económica; indirecto: IVA, IE – por usar bienes y servicios). Se pagan según nuestra renta, riqueza y gasto.
• Tasas: Se paga por un hecho que beneficia directamente al contribuyente.
• Contribuciones: Pagos realizados por personas que se benefician de obras o servicios públicos.

Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Impuesto directo y fijo que se paga al ejercer una actividad con una cifra de negocio anual igual o superior a 1 millón de euros. Existe una exención de pago durante los dos primeros años desde el inicio de la actividad. Las personas físicas están exentas de este impuesto.

Impuesto de Sociedades (IS)

Impuesto directo (grava la economía de la empresa) y personal (según las circunstancias del contribuyente). Grava la renta de las sociedades y otras entidades jurídicas, contribuyendo al gasto público. El período impositivo coincide con el ejercicio económico de la sociedad, que no necesariamente coincide con el año natural. El tipo impositivo general es del 25%. La presentación es telemática mediante los Modelos 200 y 202.

No hay un plazo de presentación fijo, ya que depende del ejercicio fiscal de cada sociedad. Se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Si el ejercicio fiscal coincide con el año natural, se presenta en los primeros 25 días naturales de julio. El pago se realiza por banco o domiciliación bancaria.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es uno de los impuestos más importantes del sistema tributario del país, representando aproximadamente el 30% de los ingresos del Estado. Es un impuesto indirecto, ya que grava el consumo de bienes y servicios y no directamente la capacidad económica de la empresa o persona. Su objetivo principal es recaudar ingresos para el Estado, atenuar los efectos de los ciclos económicos y redistribuir recursos en la sociedad.

Se aplica a las entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes. Las empresas y profesionales lo recaudan por cuenta del Estado y recae sobre el consumidor final.

Tipos de IVA

• General: 21%.
• Reducido: 10% (alimentación en general, transporte, etc.).
• Superreducido: 4% (bienes básicos como leche, pan, medicinas, etc.).

IVA Repercutido vs. IVA Soportado

• IVA Repercutido: Se cobra a los clientes al vender un bien o prestar un servicio. Se incluye en la factura y se ingresa a la Hacienda Pública, ya que se ha cobrado en nombre del Estado.
• IVA Soportado: Se paga a los proveedores al comprar bienes o servicios necesarios para la actividad. Se incluye en las facturas recibidas de los proveedores y se puede deducir del IVA repercutido al calcular el IVA que debe pagarse a la Hacienda Pública.

Gestión de Documentos de Cobro y Pago

Pagaré a la Orden vs. Pagaré No a la Orden

• Pagaré a la Orden: Se emite a favor de una persona específica o a la orden de esa persona. El beneficiario puede transferirlo a otra persona mediante endoso, firmando en la parte posterior del documento para ceder los derechos de cobro.
• Pagaré No a la Orden: Se emite a favor de una persona específica y no puede ser transferido a otra persona mediante endoso. Solo el beneficiario original puede cobrarlo.

La diferencia radica en la transferibilidad del documento y quién puede cobrarlo.

Endoso de Pagarés

Acción mediante la cual el titular (acreedor) de un pagaré transfiere su derecho de cobro a otra persona. El titular original firma en el reverso del pagaré para que otra persona pueda cobrar dicho importe. La firma del endosante se entrega junto con el pagaré al nuevo tenedor. El endoso puede ser en blanco (sin indicar el nombre del nuevo tenedor) o nominativo (con el nombre del nuevo tenedor).

Aval de Pagarés

Es una garantía adicional que se añade al pagaré. Una tercera persona (avalista) se compromete a pagar el importe del pagaré en caso de que el deudor principal no lo haga. El avalista firma en el anverso del pagaré, asumiendo la misma responsabilidad que el deudor principal ante el acreedor.

Pago Anticipado

El comprador paga por los bienes o servicios antes de recibirlos.

• Ventajas: El vendedor recibe el pago antes de entregar el producto, lo que reduce el riesgo de impago.
• Desventajas: El comprador asume el riesgo de no recibir el producto o servicio después del pago.
• Medios de Pago: Transferencias bancarias, tarjetas de crédito/débito, cheques, pagos electrónicos.

Pago al Contado

El pago se realiza en el momento de la entrega del bien o servicio.

• Ventajas: Transacción inmediata y sin deudas pendientes para ambas partes.
• Desventajas: Puede ser inconveniente para grandes sumas de dinero.
• Medios de Pago: Efectivo, tarjetas de crédito/débito, transferencias bancarias, cheques.

Pago Aplazado

El comprador y el vendedor acuerdan que el pago se realizará después de la entrega del bien o servicio, en una fecha futura.

• Ventajas: El comprador tiene más tiempo para reunir fondos, y el vendedor puede realizar más ventas al ofrecer condiciones de pago flexibles.
• Desventajas: El vendedor asume el riesgo de impago.
• Medios de Pago: Letra de cambio, pagaré, acuerdos de financiación, tarjetas de crédito.

Documentación Mercantil Esencial

• Proveedor: Persona o empresa que abastece a otras empresas con existencias (artículos), los cuales serán vendidos directamente o transformados para su posterior venta.
• Ficha de proveedor y de cliente.
• Cartas y email comercial.
• El presupuesto: Es un plan de las operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
• El pedido.
• El albarán: Documento mercantil que acredita la recepción del pedido o prestación del servicio entre dos partes. Describe lo que contiene el envío, incluyendo detalles sobre el tipo y la cantidad de los bienes entregados.
• La factura: Documento que refleja los datos de una transacción mercantil (venta de bienes o servicios) y contiene información como: Los datos relativos al emisor y receptor de la factura (nombre, NIF, dirección) y la información sobre la transacción realizada (es el concepto de la factura).

Etiquetas: albarán, factura, impuesto de sociedades, Impuestos, IRPF, IVA, pagaré, Pagos