¿Sobre qué materia tiene competencia el SII?

• Materias de tributación interna

Cuando la base imponible del impuesto se determina sobre la base de hechos reales que se registran por el contribuyente. ¿Qué tipo de impuesto se determina?

• Renta Efectiva

En caso que hubiera prosperado la reforma tributaria promovida por el actual gobierno durante este año, y esa modificación legal hubiera incorporado un nuevo impuesto, como el que se llama “impuesto de los super ricos”, ¿Cuándo habría entrado en vigencia?

• Desde el día 1ro del mes siguiente al de su publicación

Si el 2025 el actual gobierno dicta una ley que modifica la tasa del impuesto global complementario y se eleva la tasa del primer tramo afecto a este impuesto. ¿Cuándo entra en vigencia esta nueva tasa?

• El primer día hábil del año siguiente al de su publicación

El régimen tributario esta reservado a materias de ley, ello constituye una garantía y seguridad a los contribuyentes, pues las exacciones a su patrimonio no quedarán sujetas a la discrecionalidad administrativa cuya falta de control objetivo puede atentar gravemente a las garantías fundamentales. ¿ De qué principio se trata?

• Legalidad de nos tributos y reserva legal

¿Qué aseveración se ajusta al significado del carácter relativo de la presunción de conocimiento de la ley tributaria?

• Porque cuando el contribuyente incurre en infracciones a la Ley tributaria, el SII puede atender al ánimo del contribuyente en la conducta cometida

¿Cuándo el diseño de un impuesto es progresivo?

• Cuando la tasa del impuesto aumenta en la medida que aumenta la base imponible.

¿Cuándo el diseño de un impuesto es proporcional?

• Cuando la tasa del impuesto se mantiene constante cualquiera sea la cantidad gravada

El código tributario consagra la buna fe del contribuyente. ¿Cuál es el significado de la buena fe en materia tributaria?

• La buena fe supone reconocer los efectos que se desprendan de los actos o negocios jurídicos o de un conjunto o serie de ellos, según la forma en que estos se hayan celebrado por los contribuyentes

¿Qué atribución no corresponde al director del SII?

• Autorizar a funcionarios del SII a resolver asuntos propios de su competencia

Cuando el sujeto pasivo de un impuesto traspasa la obligación de pagarlo a otra persona porque así lo han acordado entre ellos ¿a qué clasificación de los impuestos corresponde? (se desplaza la carga tributaria)

• Impuesto de traslación

¿Quién es el responsable jurídico de la obligación tributaria?

• El sujeto pasivo de la obligación tributaria

¿El contribuyente esta obligado a pagar este tributo cuando el estado pone a su disposición un servicio y este lo utiliza ¿de qué tipo de tributo se trata?

• Tasas

¿Con cuál de los siguientes limites a la potestad tributaria del Estado se relaciona mas estrechamente con la garantía fundamental del D° de propiedad del art.19 n°24 CPR?

• La no confiscatoriedad

De acuerdo al art.59 CT se considerará como un procedimiento de fiscalización aquel iniciado por el servicio mediante ___ conforme al art.63 CT

• Citación

Cuando se inicia una fiscalización mediante requerimiento de antecedentes que deban ser presentados al Servicio por el contribuyente, ¿de cuánto dispone el funcionario a cargo de la fiscalización para, alternativamente citar para los efectos referidos en el art.63, liquidar o formular giros, cuando corresponda?

• 9 meses

Si dentro de los plazos señalados, la unidad del SII que lleva a cabo un proceso de fiscalización respecto de un determinado impuesto detecta diferencias impositivas por otros conceptos ¿Qué es lo que deberá hacer el fiscalizador?

• Iniciar un nuevo requerimiento o actuación de fiscalización por unidad del Servicio competente

De las sanciones pecuniarias y de las sanciones corporales por infracciones a las disposiciones tributarias ¿Quiénes responden?

• El contribuyente
• Demás personas legalmente obligadas
• Representante legal de la empresa

Para comprobar la exactitud de las declaraciones presentadas por los contribuyentes y para obtener las informaciones y antecedentes relativos a los impuestos que se aluden o pudieren adeudarse, el SII podrá:

• Citar al contribuyente

La citación producirá el efecto de aumentar los plazos de prescripción ¿Cuál de las siguientes aseveraciones es correcta?

• Aumenta la prescripción en 3 meses
• Solo habrá ampliación respecto de los impuestos derivados de las operaciones que se indiquen determinadamente en la citación

En qué plazo prescribirá la acción del servicio para perseguir las sanciones pecuniarias que accedan a los impuestos adeudados

• 3 años
• 6 años

Las acciones para perseguir las sanciones de carácter pecuniario y otras que no accedan al pago de un impuesto prescribirán en …

• 3 años

En cual de esos casos el SII podrá TASAR un impuesto

• Cuando el contribuyente ha sido citado y no contesta
• Cuando el contribuyente citado entrega los antecedentes y se consideran parcialmente satisfactorios
• Cuando el contribuyente no subsana las deficiencias comprobadas en su declaración
• Cuando el SII comprueba que hay diferencias entre lo declarado y los antecedentes que dispone

El procedimiento para la declaración del abuso o la simulación deberá ser perseguido por el director del SII sólo cuando las diferencias de impuestos determinados provisoriamente por el SII al contribuyente respectivo, exceda la cantidad equivalente a 250 UTM a la fecha de la presentación del requerimiento?

• Verdadero

¿Quién resuelte y declara la existencia del abuso o simulación a que se refieren los art. 4ter y 4quáter?

• Tribunal tributario aduanero

El recurso de reposición administrativa contenido en la ley 19.880 tiene consagración legal en el CT ¿Qué aseveración es incorrecta?

• Junto con la presentación del recurso de reposición el contribuyente puede deducir el recurso extraordinario de revisión

El plazo para presentar recurso de reclamación regulado en el art.124 CT es-…

• 90 días desde la notificación correspondiente

En las siguiente enumeración encontrará formas de fiscalización indirecta consagradas en el CT. Debe escoger aquellas que con correctas

• Los notarios deben velar por el pago del impuesto territorial y el IVA en las operaciones que se suscriban en su oficio notarial
• Los notarios estarán obligados a vigilar el pago de los tributos que corresponda aplicar en conformidad de la ley Timbres y Estampillas, respecto de las escrituras y documentos que autoricen
• Los bancos deben informar mediante declaraciones juradas, las utilidades que devengan los instrumentos de ahorro de sus clientes

Es el acto mediante el que el SII determina el impuesto que adeuda el contribuyente, ya sea porque a su juicio no determino la obligación tributaria estando obligado a hacerlo, o bien porque el organismo considera que el impuesto declarado no corresponde a la cuantificación del hecho gravo ¿De qué actuación del SII se trata?

• Liquidación  

El contribuyente tiene derecho a hacer efectivos créditos por pagos de impuestos que él haya hecho en exceso al Fisco ¿En qué conducta consiste esta aseveración?

• Pago por imputación

Si un contribuyente tiene insuficiente ilustración, poca calificación o escasos recursos ¿Cuál es el efecto de esta circunstancia cuando este contribuyente es un infractor a disposiciones del CT?

• No se le aplica régimen tributario ordinario

Según el art.53 y lo relacionamos con el ar.97. 2 y art.97. 11, cuando hay mora retardo en el cumplimiento de la obligación tributaria a aquella obligación morosa se le puede aplicar reajustes, interés y/o multas

• Verdadero

El IVA se pagó los días 13 de cada mes. Usted es un pequeño empresarios y tiene dificultades para pagarlo, por lo que paga el día 30 del mes en que debe pagarlo. ¿Cuál de estos conceptos se agregarán al capital del impuesto?

• Solo paga el capital

La acción de cobro de los impuestos adeudados corresponde a la TGR ¿Cuál es el plazo que tiene la tesorería para ejercer esta acción ?

• 3 años

El que maliciosamente utilizare los cuños verdaderos u otros medios tecnológicos de autorización del Servicio para defraudar al Fisco, será sancionado con pena de presidio menor en su grado medio a máximo y multa de hasta 6 UTA frente a esta conducta ¿Cuál es la aseveración es correcta?

• El SII presentará una querella contra el contribuyente por delito tributario

Usted es contribuyente del impuesto a la renta y no presentó la declaración de 2019 ¿hasta qué año el SII puede liquidar aquel impuesto?

• 2025 à 6 años en los casos que son impuestos que no estén sujetos a declaración

Usted es contribuyente del impuesto a la renta y el resultado de su declaración arroja que tiene derecho a devolución, escoja la aseveración para que la

frase sea correcta

• La devolución la practica el SII y corresponde al monto exacto declarado por el contribuyente

2. Conducta voluntaria del contribuyente que supone que el hecho gravado se ha verificado y por lo tanto se devenga el impuesto a consecuencia de que nación la obligación de pagar el impuesto, pero el contribuyente lo oculta para evitar el cumplimiento de la obligación

•  Evasión

3. Mientras usted asesora a un contribuyente advierte que la declaración del impuesto a la rente año 2020 y 2021 han sido presentados de manera incompleta o errónea, se han omitido balances o documentos anexos y eso incide en la liquidación del impuesto, cuestión que también ha advertido el SII ¿Cuál de estos diagnósticos es el correcto?

• Se trata de una infracción cometida por su cliente y será sancionado por el SII

1. El limite impositivo no pude alcanzar nunca un cuota que afecte el mínimo de existencia del contribuyente o lo haga desproporcionadamente injusto. ¿de qué principio tributaria se trata?

• No confiscatoriedad de los impuestos

2. se trata de un limite a la potestad tributaria que evita la arbitrariedad y la desmesura mediante una repartición de las cargas publicas que atiende a la capacidad contributiva de las personas ¿de qué principio se trata?

• Principio de igualdad impositiva

3. El SII tiene la facultad legal para solicitar la recalificación de actos, contratos, negocios, etc. Con que busca frenar los efectos elusivos de las denominadas planificaciones tributarias agresivas ¿Cuáles de estos órganos conoce dicha solicitud y recalifica estos actos?

• Tribunal tributario aduanero 

4. El Fisco es el sujeto activo de la obligación tributaria. ¿Cuál es el alcance de esta posición jurídica del fisco?

1. Es titular del crédito que nace a partir de la obligación tributaria
2. Es el responsable de cumplir con la carga tributaria

1. El SII cumple la función de fiscalizar el cumplimiento de las normativa tributaria. ¿Qué tipo de fiscalización realiza cuando los procesos corresponden a planes orientadas a actividades económicas o grupos de contribuyentes específicos?

• Procesos selectivos de fiscalización

2. En que plazo el contribuyente debe presentarse al SII cuando es citado

• El contribuyente tiene plazo de 1 mes prorrogable por una sola vez, hasta por 1 mes mas para presentar su respuesta

3. En que consisten las conductas de elusión tributaria

• La aplicación abusiva de la legislación tributaria y la simulación de actos o contratos   

• Ordenanza de aduanas

• Impuestos externos

• Aplicar, rebajar, suspender o condonar sanciones administrativas fijas o variables

• Director regional del SII

• A mayor riqueza, mayor impuesto proporcionalidad impositiva

• Proporcionalidad impositiva—– 

• Se aplica a la base imponible para determinar el monto del impuesto tasa

• Tasa——- 

• Interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir instrucciones

• Director del SII

• Una misma capacidad contributiva debe ser gravado con igual carga tributaria

• Igualdad impositiva

• Crédito a favor del contribuyente que pagó de más o pagó lo que no debía al Fisco

• Imputación al pago del impuesto:

• Cuantificación del hecho gravado

• Base imponible

• Presupuesto legal que da origen a la obligación tributaria

• Hecho gravado

• Orden escrita que el SII pone en conocimiento del obligado tributario, mediante de una notificación, para pagar

• GIRO 

• 30 días prorrogables desde la notificación

– Plazo para responder a la citación

• Incumpliendo voluntario del contribuyente para no pagar impuestos

– Evasión

• Operaciones que no se encuentran expresamente prohibidas destinadas a reducir la base imponible

– Elusión

• Interés actual comprometido

– Procedimiento general de reclamaciones tributarias

• 30 días hábiles

• Plazo reposición administrativa

• Fijación o estimación de la base imponible efectuada por el SII

• Tasación

• 90 días desde la notificación

• Plazo de reclamación c. tributario

• 9 meses siguientes a la contestación

• Plazo para solicitar la declaración de abuso o simulación al tribunal tributario y aduanero

Etiquetas: Fiscalización, Impuestos, sanciones, SII, Tributación