10 Sep

COSO:
El objetivo prioritario del Informe
COSO es ayudar a Las organizaciones a mejorar el control de sus actividades, estableciendo un Marco para los conceptos de control interno que permita una definición común de Control interno y la identificación de sus componentes.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO


Contiene 5 componentes

Ambiente de control; Evaluación de riesgos;  Actividades de control; Información y Comunicación; Supervisión

En el marco de gestión de riesgos se incluyen tres elementos Más:

Ajuste de objetivos; Identificación de acontecimientos; Respuesta al Riesgo

RIESGO


La posibilidad que algo suceda y que tenga impacto En el logro de los objetivos.

Riesgo es la posibilidad que algún evento ocurra y afecte Adversamente el logro de los objetivos.

Gestión de Riesgos


Es un proceso efectuado por el directorio, La administración superior y otros miembros de la organización, basado en la Estrategia y a lo largo de la empresa, diseñado para identificar potenciales Eventos que puedan afectar a la entidad y administrar el riesgo dentro de los Rangos de aversión al riesgo aceptado por la entidad, para proveer una Razonable seguridad en el logro de sus objetivos.

Evitar el Riesgo


Decidir no iniciar nuevas iniciativas que Conlleven riesgos; Eliminar líneas de negocios, clientes, productos

Reducir el Riesgo


Diversificación de productos; Establecer Límites operacionales; Reducir exposición de ciertos activos.

Compartir el Riesgo


Contratación de Seguros; Convenir joint Ventures; Externalizar Procesos de Negocios

Aceptar el Riesgo


Autoseguro contra ciertas pérdidas (provisiones); Precisar la Tolerancia al Riesgo.

Objetivos de la Entidad

Estratégicos


Alineados con la Misión de la Entidad y Dándole su apoyo

Operacionales


Vinculados al uso Eficaz y Eficiente de los Recursos

Financieros


Fiabilidad de la Información Interna y Externa

Cumplimiento


Relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Normas Aplicables

Ambiente de Control Cómo la organización y el personal Percibe y trata los riesgos

Filosofía de Gestión de la Alta Administración; Cómo la Entidad considera el Riesgo. Apetito al Riesgo; Integridad y Valores Éticos; Estructura De la Organización, Asignación de Responsabilidades; Conflictos de Interés; Transparencia; Responsabilidad Social.

Establecimiento de Objetivos


Asegurar que la alta dirección Ha establecido un proceso para fijar los objetivos de la entidad, que éstos Apoyan y están alineados con la misión definida: Determinación de los objetivos Estratégicos y objetivos específicos relacionados (efecto cascada).;Aversión Y Tolerancia al Riesgo.

Identificación de Riesgos


Acontecimientos internos y Externos que pueden afectar a los objetivos de la entidad. Identificar y Separar Riesgos de las Oportunidades: Impacto Negativo: Riesgos. Evaluarlos y Administrarlos; Impacto Positivo: Oportunidades. Recanalizarlos a estrategias y Objetivos •Identificar Riesgos Internos y Externos: Información Histórica Indicadores De Comportamiento de Excepción; Tendencias de Mercados y Tecnológicas; Análisis De los Flujos de Procesos

Evaluación de Riesgos


Evaluar los riesgos considerando su Probabilidad e impacto en el logro de los objetivos de la entidad y determinar Cómo gestionarlos:

Riesgo inherente

Riesgo residual; Evaluación cuantitativa y Cualitativa del riesgo

Respuesta a los Riesgos


Selección de Respuestas Posibles: Marco De Aversión y Tolerancia al Riesgo; Aceptar; Compartir; Reducir; Evitar. Portafolio De Riesgos: Interrelación de Riesgos; Individuales; Impacto de un Conjunto de Riesgos de Baja Ponderación.

Actividades de Control


Políticas y procedimientos Establecidos para asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan Eficazmente: Tipos de Actividades: Preventivas; Detectivas; Manuales; Computacionales; Controles Gerenciales (Se realizan a lo largo de toda la Organización)

Información y Comunicación


Identificación, captura y Comunicación en forma y plazo adecuado para permitir al personal a afrontar sus Responsabilidades: Fuentes Internas y Externas; Fluir dentro de la Organización; Difusión Interna y Externa.

Monitoreo


Supervisión de la gestión de riesgos en todos los Niveles, realizando las modificaciones que se necesiten: Monitoreo Continuo; Desarrollado en el curso normal de las operaciones; Evaluaciones Puntuales por Entes Internos o externos; Alcance y Frecuencia acorde con la Magnitud del Riesgo

Beneficios del Enfoque de COSO


Incrementa la capacidad para Asumir en forma apropiada los riesgos necesarios para crear valor. ;Facilita la Comprensión de los riesgos en la toma de decisiones. Q Mejora el seguimiento del desempeño. ;Facilita la incorporación de procedimientos consistentes y alineados con los Objetivos estratégicos.; Mitiga la volatilidad de las ganancias y del valor de Los accionistas.

Alcances y Limitaciones


El juicio humano puede ser erróneo En el proceso de toma de decisiones. ;Las decisiones sobre la respuesta al Riesgo deben tener en cuenta la relación costo beneficio. ; Pueden darse fallas Por error humano. ;Las personas pueden concertarse para eludir los controles. ;La Dirección superior puede hacer caso omiso a las decisiones relacionadas con la Gestión de riesgos corporativos.


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